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审计师在审计员工离职控制，以下哪项在审查中最重要（）。A、公司全体员工被通知离职员工的离职B、离职员工的所有登录帐号被冻结C、从支付薪水文件中删除离职员工相关信息D、提供给离职员工的公司财产已经被归还

题目

审计师在审计员工离职控制，以下哪项在审查中最重要（）。

  • A、公司全体员工被通知离职员工的离职
  • B、离职员工的所有登录帐号被冻结
  • C、从支付薪水文件中删除离职员工相关信息
  • D、提供给离职员工的公司财产已经被归还
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第1题：

在审查企业流程过程中，内部审计师可以：

A.对流程设计中设置的控制点提出合理建议。
B.领导流程设计小组。
C.决定采用何种控制方法。
D.审查所提控制建议的实现情况。

答案：A
解析：
企业流程的审查属于咨询业务，在咨询业务（或者保证业务）中，内部审计师不能承担管理层职责，代替管理层做决定或执行具体事务。内部审计师可以提出建议，但是要明白管理层有权接受或者拒绝建议。审计师越权会严重损害企业评估的客观性。

第2题：

在审查会计系统的转换过程时，IS审计师应该首先确认存在（）。

  • A、控制总数检查
  • B、确认检查
  • C、完整性检查
  • D、限制检查

正确答案:A

第3题：

在某组织中，内部审计师发现很多员工运用变通绕过控制的证据，以下哪项是减少组织面对的控制风险的最好途径？( )

A.与员工沟通控制目标背后的原因
B.建立监督岗位以监督控制的使用
C.解雇运用变通的员工
D.宣告这些控制是强制性的

答案：A
解析：
A正确。需要让员工知晓控制的目标及其原因。如果不这样做，员工会认为控制是不必要的，不相关的，是在浪费时间。B不正确，这样会增加控制的成本。C不正确，这解决不了员工的思想问题。D不正确，这不是一种好的管理手段，使员工逐步具有控制意识、自觉实施控制是最佳手段。

第4题：

在审计时，审计师评估内部控制的足够性。一个审计师考虑审计什么，以及基于以下哪项审计师评估的实质性测试的程度？（）

  • A、预防控制
  • B、检查控制
  • C、纠正控制
  • D、控制风险

正确答案:D

第5题：

IS审计师在审查IT设备的外包合同的时候，希望合同确定的是（）。

  • A、硬件配置
  • B、访问控制软件
  • C、知识产权的所有权
  • D、开发应用方法

正确答案:C

第6题：

在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？

A.总体控制的有效性受到应用程序控制的影响；
B.在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些；
C.整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定；
D.在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制

答案：D
解析：
答案A、B、C均不正确。见题解D。答案D正确。关于总体控制环境的说法正确的是在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制。

第7题：

以下哪项在员工离职流程不正确（）。

  • A、公司遵守人力资源员工离职流程
  • B、离职员工拥有的公司财产必须被归还
  • C、离职员工必须被允许从其计算机中复制个人文件
  • D、在审计日志中检查离职员工帐户最近的活动历史

正确答案:C

第8题：

以下哪项是在审计过程中，审计师使用计算机辅助审计技术的最大担心？( )

A.审计师文档
B.系统效率
C.数据真实性
D.拒绝和推迟数据项控制

答案：C
解析：
A不正确，审计师文件不如数据的完整性重要。B不正确，效率不影响审计师在决策中使用信息系统提供的信息。C正确。控制措施用来保证信息的完整性、机密性和存在性。审计师在审计过程中的决策，依赖于系统数据的完整性和程序。D不正确，拒绝和推迟数据项控制代表了一部分保证数据完整性的技术。

第9题：

在人力资源策略和组织内部的程序进行评审时，以下哪项的缺失，将会是信息系统审计师最关注的（）

  • A、要求岗位定期轮换
  • B、正式的离职面谈过程
  • C、返还钥匙和公司财务，撤销所有访问权限的离职检查列表
  • D、对员工要求签署一份表格，表示其以阅读本组织的策略

正确答案:C

第10题：

以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？（）

  • A、内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查。
  • B、一名前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查。
  • C、内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标。
  • D、工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。

正确答案:B

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