深交所拟上市公司董秘

以下哪些是判断上市公司发行证券申请时财务状况良好的必要条件：（）A、会计基础工作规范，严格遵循国家统一会计制度的规定；B、最近三年及一期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告；C、被注册会计师出具带强调事项段的无保留意见审计报告的，所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除；D、不良资产不足以对公司财务状况造成重大不利影响；E、营业收入和成本费用的确认严格遵循国家有关企业会计准则的规定，最近三年资产减值准备计提充分合理，不存在操纵经营业绩的情形；F、最

题目

以下哪些是判断上市公司发行证券申请时财务状况良好的必要条件：（）

  • A、会计基础工作规范，严格遵循国家统一会计制度的规定；
  • B、最近三年及一期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告；
  • C、被注册会计师出具带强调事项段的无保留意见审计报告的，所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除；
  • D、不良资产不足以对公司财务状况造成重大不利影响；
  • E、营业收入和成本费用的确认严格遵循国家有关企业会计准则的规定，最近三年资产减值准备计提充分合理，不存在操纵经营业绩的情形；
  • F、最近三年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的百分之二十
参考答案和解析
正确答案:A,B,C,D,E
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相似问题和答案

第1题：

如果认为财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师应当出具的审计报告类型为()。

A、带强调事项段的无保留意见审计报告

B、保留意见审计报告

C、否定意见审计报告

D、无法表示意见审计报告


参考答案：C

第2题：

上市公司申请发行新股，被注册会计师出具（ ）审计报告的，要求所涉及的事项对人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除。 A．带强调事项段的无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．无法表示意见


正确答案：A
考点：掌握新股公开发行和非公开发行的基本条件、一般规定、配股的特别规定、增发的特别规定。见教材第七章第一节，P232。

第3题：

以下情况，不能表明发行可转换公司债券的上市公司的财务状况应当良好的是( )。

A．最近3年及l期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告；被注册会计师出具带强调事项段的无保留意见审计报告的，所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响未消除

B．资产质量良好，不良资产不足以对公司财务状况造成重大不利影响

C．经营成果真实，现金流量正常，营业收入和成本费用的确认严格遵循国家有关企业会计准则的规定，最近3年资产减值准备计提充分合理，不存在操纵经营业绩的情形

D．最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的10%


正确答案：AD
104. AD【解析】A项应为所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除；D项应为最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的20%。

第4题：

关于“上市公司的财务状况良好”，下列说法正确的有（）。
Ⅰ．会计基础工作规范，严格遵循国家统一会计制度的规定
Ⅱ．最近3年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告
Ⅲ．最近2年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告
Ⅳ．资产质量良好，不良资产不足以对公司财务状况造成重大不利影响
Ⅴ．最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的10%
Ⅵ．最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%

A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ
C、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

答案：B
解析：
《上市公司证券发行管理办法》第8条规定，上市公司的财务状况良好，符合下列规定：①会计基础工作规范，严格遵循国家统一会计制度的规定；②最近3年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告；被注册会计师出具带强调事项段的无保留意见审计报告的，所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除；③资产质量良好。不良资产不足以对公司财务状况造成重大不利影响；④经营成果真实，现金流量正常。营业收入和成本费用的确认严格遵循国家有关企业会计准则的规定，最近3年资产减值准备计提充分合理，不存在操纵经营业绩的情形；⑤最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%。

第5题：

关于＂上市公司的财务状况良好＂，下列说法正确的是（ ）。

A．会计基础工作规范，严格遵循国家统一会计制度的规定

B．最近3年及l期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告

C．资产质量良好，不良资产不足以对公司财务状况造成重大不利影响

D．最近3年以现金或股票方式累计分配的烈润不少于最近3年实现的年均可分配利润的10%


正确答案：ABC

第6题：

如果期初余额存在严重影响本期财务报表的重大错报，且被审计单位拒绝调整，注册会计师应当出具( )审计报告。

A．无法表示意见

B．否定意见审计报告

C．保留意见审计报告

D．无保留意见带强调事项段


正确答案：BC
解析：如果期初余额存在严重影响本期财务报表的错报或漏报，且被审计单位拒绝调整，但财务报表整体仍可以接受，注册会计师应当出具保留意见审计报告；如果财务报表整体不能接受，应当出具否定意见审计报告。

第7题：

上市公司申请发行新股，被注册会计师出具（ ）审计报告的，要求所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除。

A．带强调事项段的无保留意见

B．保留意见

C．否定意见

D．无法表示意见


正确答案：A

第8题：

上市公司申请发行新股时财务状况良好应符合的规定不包括（ ）。 A．最近3年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见的审计报告 B．会计基础工作规范，严格遵循国家统一会计制度的规定 C．资产质量良好，不良资产不足以对公司财务状况造成重大不利影响 D．最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近5年实现的年均可分配 利润的30%


正确答案：D
上市公司申请发行新股时财务状况良好应符合的规定之一是：最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%。

第9题：

关于“上市公司的财务状况良好”，下列说法正确的有（ ）。
Ⅰ.会计基础工作规范，严格遵循国家统一会计制度的规定
Ⅱ.最近3年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告
Ⅲ.最近2年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告
Ⅳ.资产质量良好，不良资产不足以对公司财务状况造成重大不利影响

A：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
B：Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ
C：Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ
D：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ
E：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

答案：B
解析：
《上市公司证券发行管理办法》第8条规定，上市公司的财务状况良好，符合下列规定：①会计基础工作规范，严格遵循国家统一会计制度的规定；②最近3年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告；被注册会计师出具带强调事项段的无保留意见审计报告的，所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除；③资产质量良好。不良资产不足以对公司财务状况造成重大不利影响；④经营成果真实，现金流量正常。营业收入和成本费用的确认严格遵循国家有关企业会计准则的规定，最近3年资产减值准备计提充分合理，不存在操纵经营业绩的情形；⑤最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30％。

第10题：

关于“上市公司的财务状况良好”，下列说法正确的有（ ）。
Ⅰ 会计基础工作规范，严格遵循国家统一会计制度的规定
Ⅱ最近3年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告
Ⅲ 最近2年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告
Ⅳ 资产质量良好，不良资产不足以对公司财务状况造成重大不利影响
Ⅴ 最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的10%
Ⅵ．最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ
C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

答案：B
解析：
《上市公司证券发行管理办法》第8条规定，上市公司的财务状况良好，符合下列规定：1、会计基础工作规范，严格遵循国家统一会计制度的规定；2、最近3年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告；被注册会计师出具带强调事项段的无保留意见审计报告的，所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除；3、资产质量良好。不良资产不足以对公司财务状况造成重大不利影响；4、经营成果真实，现金流量正常。营业收入和成本费用的确认严格遵循国家有关企业会计准则的规定，最近3年资产减值准备计提充分合理，不存在操纵经营业绩的情形；5、最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%。

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