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某纳税人在系统中由正常企业注销转为纯扣缴义务人，后又恢复为正常企业，则其税种鉴定自动变为（）A、仅保留社保费税种鉴定，其余均清除B、仅保留个人所得税和社保费税种鉴定，其余均清除C、由正常企业注销为纯社保户时，税种鉴定仅保留个人所得税和社保费税种鉴定，其余均加清除标记，由纯社保户恢复为正常企业后，税种鉴定自动恢复原来记录D、由正常企业注销为纯社保户时，税种鉴定仅保留社保费税种鉴定，其余均加清除标记，由纯社保户恢复为正常企业后，税种鉴定自动恢复原来记录

题目

某纳税人在系统中由正常企业注销转为纯扣缴义务人，后又恢复为正常企业，则其税种鉴定自动变为（）

  • A、仅保留社保费税种鉴定，其余均清除
  • B、仅保留个人所得税和社保费税种鉴定，其余均清除
  • C、由正常企业注销为纯社保户时，税种鉴定仅保留个人所得税和社保费税种鉴定，其余均加清除标记，由纯社保户恢复为正常企业后，税种鉴定自动恢复原来记录
  • D、由正常企业注销为纯社保户时，税种鉴定仅保留社保费税种鉴定，其余均加清除标记，由纯社保户恢复为正常企业后，税种鉴定自动恢复原来记录
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第1题：

对非居民企业应当由扣缴义务人扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的。由扣缴义务人在所得民生地缴纳（ ）


正确答案：×
【解析】本题考核企业所得税的纳税地点。对非居民企业应当由扣缴义务人扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。

第2题：

企业所得税法规定应当源泉扣缴所得税，但扣缴义务人未依法扣缴，纳税人也未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。这种行为属于企业所得税源泉扣缴的( )。

A.法定扣缴
B.特定扣缴
C.指定扣缴
D.商定扣缴

答案：B
解析：
特定扣缴是指依照税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。故正确答案为选项B。

第3题：

工资薪金所得的应纳税额按月计征的,由扣缴义务人或扣缴人在次月的()日内缴入国库。

A.10

B.5

C.7

D.15


参考答案：C

第4题：

金税三期税收管理系统中给单位纳税人做“税（费）种认定”，若认定个人所得税时“征收代理方式”无法选择“代扣代缴”，必须补充进行（）操作。

  • A、变更扣缴税款登记
  • B、扣缴税款登记
  • C、纯扣缴义务人登记
  • D、注销扣缴税款登记

正确答案:B

第5题：

某纳税人在系统中由正常企业注销转为纯扣缴义务人，则其税种鉴定自动变为（）

  • A、税种鉴定不变，但仅考核社保费鉴定
  • B、税种鉴定不变，但仅考核社保费和个人所得税鉴定
  • C、仅保留个人所得税和社保费税种鉴定，其余均清除
  • D、仅保留社保费税种鉴定，其余均清除

正确答案:C

第6题：

扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（ ）


正确答案：×
扣缴义务人与纳税人在实质上是不同的。纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。扣缴义务人是指法律、行政法规规定的负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。扣缴义务人既非纯粹意义上的纳税人，又非实际负担税款的负税人，只是负有代为扣缴税款法定职责的义务人。

第7题：

依照税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳的行为，属于企业所得税源泉扣缴的( )。

A.法定扣缴
B.特定扣缴
C.指定扣缴
D.商定扣缴

答案：B
解析：
在企业所得税的源泉扣缴中，特定扣缴主要针对依照税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳的行为。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。

第8题：

税法规定，个人所得税以取得应税所得的个人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。下列有关扣缴义务人的法定义务的表述中，不正确的是 ( )。

A．扣缴义务人在向个人支付应纳税所得时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款

B．如果纳税人拒绝履行纳税义务，扣缴义务人在支付纳税人应纳税所得的同时，应当及时报告税务机关处理。

C．扣缴义务人在扣缴税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证。

D．扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴入国库


正确答案：B
解析：如果纳税人拒绝履行纳税义务，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理，并暂时停止支付其应纳税所得额。

第9题：

金税三期税收管理系统中，不需办理税务登记的扣缴义务人若要进行代扣代缴申报，必须先在系统中进行（）操作。

  • A、单位纳税人税务登记
  • B、扣缴税款登记
  • C、纯扣缴义务人登记
  • D、税（费）种认定

正确答案:B,C,D

第10题：

某纳税人在系统中由正常企业注销转为纯社保户，以下叙述正确的是（）

  • A、税种鉴定不变，但仅考核社保费鉴定
  • B、税种鉴定仅保留社保费相关鉴定，其余均清除
  • C、注销为纯社保户前，必须对基本情况表中基金附列资料进行认定
  • D、税种鉴定自动全部清空

正确答案:C

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