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某事业单位2013年转让一幢使用两年的办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，经房地产评估机构评定其重置成本是4500万元，成新度七成，缴纳与转让办公楼相关的税费277.5万元（其中印花税2.50万元）。计算该单位应缴纳土地增值税。
题目
某事业单位2013年转让一幢使用两年的办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，经房地产评估机构评定其重置成本是4500万元，成新度七成，缴纳与转让办公楼相关的税费277.5万元（其中印花税2.50万元）。计算该单位应缴纳土地增值税。
相似问题和答案
第1题：
某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277．5万元(其中印花税金2。5万元)。该企业应缴纳土地增值税( )。
A．96．75万元
B．97．50万元
C．306．75万元
D．307．50万元
解析：扣除项目金额＝3700+277．5＝3977．5 77元，土地增值额＝5000-3977．5＝1022．5 7/元，增值额与扣除项目比率＝ 1022．5÷3977．5≈26%，适用税率为30%，扣除率为0，应纳土地增值税＝1022．5×30%＝306．75元。(注：非房地产企业转让不动产的印花税可以作为税金项目扣除。)
第2题：
某事业单位2004年转让一幢使用过的办公楼，取得收入800万元。该办公楼原造价600万元，当时无偿取得土地使用权，已经提取折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼的重置成本为800万元，成新度折扣率为六成，转让中发生了各种税费共45万元。该事业单位转让办公楼应缴纳土地增值税( )万元。
A．197.41
B．137.75
C．83.75
D．247.25
第3题：
某房地产开发企业转让一幢新建办公楼取得收入8 000万元，该办公楼建造成本和相关费用4 200万元，缴纳与转让办公楼相关的税金510.5万元(其中印花税金10.5万元)。则该房地产开发企业应缴纳的土地增值税按速算扣除法计算时适用的税率为( )。
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
第4题：
某工业企业2005年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元，该办公楼建造成本和相关费用7400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金555万元（其中印花税5万元）。该企业应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A．193.5
B．195
C．613.5
D．615
扣除项目金额=7400+555=7955(万元)，土地增值额=10000-7955=2045(万元)，增值额与扣除项目比率=2045÷7955×100%=25.71%。应纳土地增值税=2045×30%=613.5(万元)。
第5题：
某食品厂2015年1月购买办公楼一幢，取得商品房销售专用发票，注明购买金额为260万元。2016年8月，该食品厂因搬迁将购买的办公楼转让给某商场，取得转让收入800万元，转让时已按税法规定缴纳了城建税、教育费附加4万元（能提供已纳税费完税凭证），缴纳印花税0.4万元。该食品厂转让的办公楼重置成本价是600万元，成新度7成新。该食品厂计算土地增值税时，可以扣除项目金额是（）万元。
A.302
B.424.4
C.424
D.302.4
准予扣除的项目金额：房产评估价格600×70%＝420（万元），与转让房地产有关的税金4＋0.4＝4.4（万元）；扣除项目金额合计：420＋4.4＝424.4（万元）。
第6题：
某外资房地产开发企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入9800万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税( )万元。
A．1600
B．1327.5
C．1359.5
D．1710
解析：收入总额=9800(万元)
扣除项目金额=1000+3000+9800×5%+(1000+3000)×10%+(1000+3000)×20%=5690(万元)
增值额=9800-5690=4110(万元)
增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=4110÷5690×100%=72.23%，适用税率40%，速算扣除数5%。
应缴纳的土地增值税=4110×40%-5690×5%=1359.5(万元)
第7题：
某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，转让价格为2000万元，支付有关税费120万元。该办公楼原造价400万元，当时为取得土地使用权所支付的地价款与相关费用合计为 380万元，经有关机构评定的重置成本为1200万元，成新度折扣率为7成。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税( )万元。
A．198
B．285
C．368
D．441
第8题：
某县工业企业2010年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，签订了产权转移书据，按照土地增值税的规定，取得土地使用权支付的地价款为1000万元，准予扣除的办公楼建造的开发成本是2000万元，开发费用1500万元，其中利息费用500万元，可以提供金融机构证明并按项目分摊，省政府规定开发费用按照税法规定的最高比例计算扣除。该企业应缴纳土地增值税为（ ）万元。
A.106.49
B.297.50
C.323.25
D.307.50
C
【答案解析】：这是工业企业，属于非房地产开发企业，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税。
印花税＝5000×0.5‰＝2.5（万元）
营业税、城建税和教育费附加合计=5000×5%×（1+3%+5%）=270（万元）
扣除项目金额＝1000+2000＋（1000+2000）×5%+500+270＋2.5＝3922.5（万元）
土地增值额＝5000－3922.5＝1077.5（万元）
增值额与扣除项目比率＝1077.5÷3922.5×100％≈27.47%，适用税率为30%，
应纳土地增值税＝1077.5×30%＝323.25（万元）
第9题：
某生产企业2008年转让一幢2000年建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计50万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，经评估为4成新。该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为( )万元。
A．9.5
B．9
C．8.5
D．8
解析：本题中扣除项日合计：800×40%+50=370(万元)，增值额=400-370=30(万元)。则增值率=30÷370=8.11%，适用税率30%。应纳税额=30×30%=9(万元)。
第10题：
某工业企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入5 000万元，该办公楼建造成本和相关费用3 700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277．5万元(其中印花税金2．5万元)。该企业应缴纳土地增值税（ ）。
A．96．75万元
B．97．50万元
C．306．75万元
D．307．50万元
扣除项目金额-3 700+277．5=3 977．5万元，土地增值额=5 000-3 977．5-1 022．5万元，增值额与扣除项目比率=1 022．5÷3 977．5≈26%，适用税率为30%，扣除率为0，应纳土地增值税=1 022．5×30%=306．75(万元)(注：非房地产企业转让不动产的印花税可以作为税金项目扣除。)