某稽查局对甲公司2012年度的纳税情况进行税收专项检查时,稽查人员发现甲公司以一批库存商品抵偿所久的债务70万元,该批商品的账面成本为40万元,市场销售价格(不含税)为50万元,该批商品的增值税税率为17%,其他税费略,企业对此项业务未进行任何账处理,按照税法规定,此项业务影响企业所得税税额是()。
第1题:
甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。2004年1月1日,甲公司将一批商品出售给乙公司,销售价格为1000万元(不含增值税额);该批商品的实际成本为1010万元,已计提的存货跌价准备为50万元。当日,甲公司又将该批商品以经营租赁的方式租回。假定不考虑其他因素,甲公司应确认的递延收益为( )万元。
A.-10
B.40
C.160
D.210
第2题:
甲公司2004年3月与乙公司达成债务重组协议,甲以库存商品抵偿一年前所欠债务130万元,该批库存商品的账面成本为80万元,市场销售价格(不含税)为100万元,增值税税率为17%。不考虑城市维护建设税和教育费附加,甲公司的该项重组业务应缴纳企业所得税( )万元。(适用企业所得税税率33%)
A.4.29
B.9.9
C.10.89
D.16.5
第3题:
A公司与B公司经协商,进行如下债务重组:A公司以一批商品抵偿债务,商品成本为 160万元,已计提减值准备40万元,市场公允价格为140万元,增值税税率为17%,债务的账面价值为170万元。则A公司债务重组收益为( )万元。
A.6.2
B.26.2
C.29.6
D.30
第4题:
甲企业2003年12月与乙公司达成债务重组协议,甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元,该批库存商品的账面成本为130万元,市场不含税销售价为140万元,该批商品的增值税税率为17%。假定适用企业所得税税率33%,城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税( )。
A.5.61万元
B.8.91万元
C.13.464万元
D.16.764万元
第5题:
甲公司应收乙公司100万元。双方协议重组,由乙公司以一批库存商品抵债,该商品的账面成本为70万元,已提减值准备10万元,公允价值100万元,增值税率为17%消费税率为5%由甲公司另行支付补价20万元。甲公司对该应收账款已提坏账准备2万元。则乙公司的债务重组收益为( )万元。
A.3
B.5
C.2
D.1.5
第6题:
甲公司就应收B公司账款80万元与B公司进行债务重组,B公司以银行存款支付 10万元,另以一批商品抵偿债务。商品的成本为40万元,计税价格(公允价值)为50万元,增值税税率为17%,款项和商品均已交给甲公司。则B公司在该债务重组中应计入营业外收入的金额为( )万元。
A.30
B.20
C.11.5
D.21.5
第7题:
甲公司就应收B公司账款80万元与B公司。进行债务重组,B司以存款支付10万元,另以一。批商品抵偿债务。商品的成本为40万元,计税价(公允价值)为50万元,增值税税率为17%,款项和商品均已交给甲公司。则B公司在该债务重组中应计人营业外收入的金额为( )万元。
A.30
B.20
C.11.5
D.21.5
第8题:
甲企业2003年12月与乙公司达成债务重组协议,甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元,该批库存商品的账面成本为130万元,市场不含税销售价为140万元,该批商品的增值税税率为17%。假定适用企业所得税税率33%,城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税( )。
A.5.61万元
B.8.91万元
C.13.464万元
D.16.764万元
第9题:
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2010年度,甲公司发生的有关交易或事项如下:
(1)甲公司以账面价值为80万元、市场价格为100万元的一批库存商品向乙公司(非上市公司)投资,取得乙公司2%的股权。甲公司取得乙公司2%的股权后,对乙公司不具有控制、共同控制和重大影响。
(2)甲公司以账面价值为50万元、市场价格为80万元的一批库存商品交换丙公司的一项专利(该项交换具有商业实质),同时支付补价5万元。
(3)甲公司领用账面价值为30万元、市场价格为50万元的一批库存商品,投入在建工程项目。
(4)甲公司将账面价值为18万元、市场价格为30万元的一批库存商品作为集体福利发放给职工。
(5)甲公司以账面价值为160万元,市场价格为200万元的库存商品抵偿债务300万元。
(6)甲公司接受控股股东捐赠的现金l00万元。
已知:上述市场价格均等于计税价格,均不含增值税。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答 21~22 题。
第 21 题 关于上述交易或事项,下列说法中正确的有( )。
A.甲公司取得乙公司2%股权的初始投资成本为117万元
B.甲公司在建工程领用库存商品应确认收入50万元
C.甲公司接受控股股东捐赠的现金应确认营业外收入100万元
D.甲公司用库存商品抵偿债务应确认收入200万元
E.甲公司将库存商品发放给职工不应确认收入
第10题: