财务会计业务知识竞赛
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相似问题和答案
第1题：
依据企业会计准则的规定，下列有关暂时性差异的表述中，正确的有（ ）。
A．资产的账面价值大于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异
B．负债的账面价值大于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异
C．资产的账面价值小于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异
D．资产的账面价值小于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异
正确答案：ABC
选项D，资产的账面价值小于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异。
选项D，资产的账面价值小于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异。
第2题：
根据新企业会计准则，利润金额的确定主要取决于（）、利得和损失金额的计量。
- A、资产
- B、负债
- C、收入
- D、费用
正确答案:C,D
第3题：
资产的计税基础、负债的计税基础(名词解释)
本题答案：资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
第4题：
在参与股权收购交易的各方均选用特殊性税务处理方法的情况下，下列有关股权收购交易的说法中不正确的是（）。
- A、收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定
- B、被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定
- C、收购企业取得股权的计税基础，以公允价值为基础确定
- D、收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变
正确答案:C
第5题：
根据新企业会计准则，非货币性资产交换具有商业实质需要满足什么条件？
正确答案: 非货币性资产交换，是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。该交换不涉及或只涉及少量的货币性资产（即补价）。满足下列条件之一的非货币性资产交换具有商业实质：
（1）换入资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面与换出资产显著不同。
（2）换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的。
第6题：
下列情况会产生应纳税暂时性差异的是（）。
A资产的账面价值大于计税基础
B资产的账面价值小于计税基础
C负债的账面价值大于计税基础
D负债的账面价值小于计税基础
A,D
略
第7题：
在选用特殊性税务处理规定的企业合并中，下列说法正确的有（）。
- A、合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业资产和负债的原有计税
- B、被合并企业的股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定
- C、被合并企业及其股东均应当按清算进行所得税处理
- D、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继
正确答案:A,B,D
第8题：
企业因确认保修费用形成的预计负债，其计税基础为零。( )
正确答案：√
【答案】√
【解析】资产的计税基础为以后期间可以税前列支的金额，负债的计税基础为负债账面价值减去以后可以税前列支的金额。企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础=其账面价值一税前列支的金额=0。
【答案】√
【解析】资产的计税基础为以后期间可以税前列支的金额，负债的计税基础为负债账面价值减去以后可以税前列支的金额。企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础=其账面价值一税前列支的金额=0。
第9题：
中国的企业会计准则体系是以公允价值为企业资产、负债的计量基础的。
正确答案:错误
第10题：
根据《企业会计准则第18号—所得税》的规定，下列表述方式正确的内容是（）。
- A、企业应交的罚款和滞纳金等，税法规定不能在税前扣除，所以其计税基础为零
- B、负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
- C、通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异
- D、通常情况下，短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为其账面价值
正确答案:B,C,D