财税知识竞赛

为了履行金融账户涉税信息自动交换国际义务，规范金融机构对非居民金融账户涉税信息尽职调查行为，国家税务总局、财政部、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会制定了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（以下简称《管理办法》）。受二十国集团（G20）委托，经济合作与发展组织（OECD）于2014年7月发布金融账户涉税信息自动交换标准（简称“标准”），获得当年G20布里斯班峰会的核准。在G20的大力推动下，目前已有100个国家（地区）承诺实施“标准”。经国务院批

题目

为了履行金融账户涉税信息自动交换国际义务，规范金融机构对非居民金融账户涉税信息尽职调查行为，国家税务总局、财政部、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会制定了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（以下简称《管理办法》）。受二十国集团（G20）委托，经济合作与发展组织（OECD）于2014年7月发布金融账户涉税信息自动交换标准（简称“标准”），获得当年G20布里斯班峰会的核准。在G20的大力推动下，目前已有100个国家（地区）承诺实施“标准”。经国务院批准，我国向G20承诺实施“标准”，首次对外交换信息的时间为（）。本次发布的《管理办法》旨在将国际通用的“标准”转化成适应我国国情的具体要求，为我国实施“标准”提供法律依据和操作指引，既是我国积极推动“标准”实施的重要举措，也是我国履行国际承诺的具体体现。

  • A、2018年6月
  • B、2018年7月
  • C、2018年8月
  • D、2018年9月
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第1题：

下列机构属于《非居民金融账户涉税信息尽职调查实施细则》规定的金融机构有()。

A、证券公司

B、财务公司

C、期货公司

D、消费金融公司


参考答案：AC

第2题：

根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列各项中属于消极非金融机构的有（ ）。

A.上一公历年度末，拥有可以产生股息、利息、租金、特许权使用费收入的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构
B.上市公司及其关联机构
C.税收居民国（地区）不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构
D.上一公历年度内，股息、利息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入，以及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收入比重50%以上的非金融机构
E.成立时间不足24个月且尚未开展业务的企业

答案：A,C,D
解析：
消极非金融机构是指符合下列条件之一的机构：（1）上一公历年度内，股息、利息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入，以及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收入比重50%以上的非金融机构；（2）上一公历年度末，拥有可以产生第（1）项所述收入的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构；（3）税收居民国（地区）不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构。

第3题：

为了履行金融账户涉税信息自动交换国际义务，规范金融机构对非居民金融账户涉税信息尽职调查行为，国家税务总局、财政部、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会制定了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》(以下简称《管理办法》)。受二十国集团(G20)委托，经济合作与发展组织(OECD)于2014年7月发布金融账户涉税信息自动交换标准(以下简称“标准”)，获得当年G20布里斯班峰会的核准。在G20的大力推动下，目前已有100个国家(地区)承诺实施“标准”。经国务院批准，我国向G20承诺实施“标准”，首次对外交换信息的时间为()。本次发布的《管理办法》旨在将国际通用的“标准”转化成适应我国国情的具体要求，为我国实施“标准”提供法律依据和操作指引，既是我国积极推动“标准”实施的重要举措，也是我国履行国际承诺的具体体现。

A、2018年6月

B、2018年7月

C、2018年8月

D、2018年9月


参考答案：D

第4题：

全球首个对所得税税收协定进行多边协调的法律文件是（ ）。

A.《多边税收征管互助公约》
B.《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》
C.《金融账户涉税信息自动交换标准》
D.《BEPS公约》

答案：D
解析：

第5题：

根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列各项中不属于消极非金融机构的有（　）。

A.上一公历年度末，拥有可以产生股息、利息、租金、特许权使用费收入的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构
B.仅为了持有非金融机构股权或者向其提供融资和服务而设立的控股公司
C.税收居民国（地区）不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构
D.成立时间不足24个月且尚未开展业务的企业
E.正处于资产清算或者重组过程中的企业

答案：B,D,E
解析：
下列非金融机构不属于消极非金融机构：（1）上市公司及其关联机构；（2）政府机构或者履行公共服务职能的机构；（3）仅为了持有非金融机构股权或者向其提供融资和服务而设立的控股公司；（4）成立时间不足24个月且尚未开展业务的企业；（5）正处于资产清算或者重组过程中的企业；（6）仅与本集团（该集团内机构均为非金融机构）内关联机构开展融资或者对冲交易的企业；（7）非营利组织。

第6题：

以下哪些非金融机构不属于消极非金融机构()

A.上市公司及其关联机构

B.政府机构

C.税收居民国(地区)不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构

D.正处于资产清算或者重组过程中的企业


答案：ABD

第7题：

下列国际组织或机构中，发布了《金融账户涉税信息自动交换标准》的是（　）。

A.联合国
B.世界银行
C.经济合作与发展组织
D.世界贸易组织

答案：C
解析：
经济合作与发展组织（OECD）参照美国的FATCA制定了《金融账户涉税信息自动交换标准》。

第8题：

国际融资的主体包括( )。

A 居民金融机构

B 居民非金融机构

C 非居民金融机构

D 非居民非金融机构


参考答案ABCD

第9题：

金融机构应当履行非居民金融账户涉税信息的尽职调查工作，下述各项中属于应当履行尽职调查工作的金融机构是（ ）。

A.货币经纪公司
B.金融资产管理公司
C.财务公司
D.证券公司

答案：D
解析：
金融机构，包括存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险机构及其分支机构。不属于金融机构的有：①金融资产管理公司；②财务公司；③金融租赁公司；④汽车金融公司；⑤消费金融公司；⑥货币经纪公司；⑦证券登记结算机构；⑧其他不符合条件的机构。

第10题：

（2017年）下列国际组织或机构中，发布了《金融账户涉税信息自动交换标准》的是（　）。
　

A.联合国
B.世界银行
C.经济合作与发展组织
D.世界贸易组织

答案：C
解析：
经济合作与发展组织（OECD）与2017年7月发布了《金融账户涉税信息自动交互标准》。

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