财税知识竞赛

下列项目中，应作为城建税计税依据的有（）。A、纳税人出口货物经批准免抵的增值税税款B、纳税人被税务机关查补的消费税税款C、纳税人欠税补缴的营业税税款D、纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金

题目

下列项目中，应作为城建税计税依据的有（）。

  • A、纳税人出口货物经批准免抵的增值税税款
  • B、纳税人被税务机关查补的消费税税款
  • C、纳税人欠税补缴的营业税税款
  • D、纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金
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第1题：

以下不能作为计算城建税的计税依据的税额是（ ）。

A．增值税税额

B．营业税税额

C．城建税税额

D．消费税税额


正确答案：C
城建税以缴纳的三税税额为计税依据。

第2题：

城建税纳税人下列项目中，可以作为城建税计税依据的有( )。

A.增值税税金

B.消费税滞纳金

C.营业税罚款

D.补纳的营业税金


正确答案：AD
纳税人实际缴纳的三税税金是城建税的计税依据，故选取A。而“三税”的罚款和滞纳金不是城建税计税依据；但查补“三税”同时，也应查补城建税，故选取D。

第3题：

下列选项中，符合城市维护建设税计税依据相关规定的有（ ）。A．对出口产品退还增值税、消费税的，也一并退还已纳城建税B．纳税人享受增值税、消费税、营业税的免征优惠时，也同时免征城建税C．纳税人违反增值税、消费税、营业税有关规定而加收的滞纳金和罚款，也作为城建税的计税依据D．对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局于所在地缴纳城建税


正确答案：BD
选项A，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已纳城建税；选项C，三税的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。

第4题：

下列项目中，不作为城建税计税依据的是（）。

  • A、纳税人被认定为偷税少缴的增值税款
  • B、纳税人被认定为抗税少缴的消费税款
  • C、纳税人欠缴的消费税
  • D、对欠缴增值税加收的滞纳金

正确答案:D

第5题：

下列关于城建税的计税依据，说法不正确的有（　　）。

A.城建税的计税依据，是纳税人实际缴纳的“增值税、消费税”税额
B.纳税人违反“增值税、消费税”规定而征收的滞纳金，可以作为城建税的计税依据
C.纳税人被查补的“增值税、消费税”，应同时补征城建税，但不需加收滞纳金、罚款
D.纳税人计算的免抵退税额属于城建税的计税依据

答案：B,C,D
解析：
选项B：纳税人违反“增值税、消费税”规定而征收的滞纳金，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据；选项C：纳税人在被查补“增值税、消费税”和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款；选项D：纳税人计算的免抵税额才作为城建税的计税依据。

第6题：

下列项目中，符合印花税相关规定的有（ ）。

A．建筑安装工程承包合同的计税依据为转包金额

B．仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用

C．产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额

D．货物运输合同的计税依据为运输货物的金额

E．资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额


正确答案：BCE
建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，货物运输合同的计算依据为运输费金额，不包括所运输货物的金额、装卸费和保险费等。所以B、C、E的表述正确。 
考核目的及分析：测试考生是否熟悉印花税计税依据的规定。

第7题：

下列项目中，可以作为城建税计税依据的是（　）。

A.增值税税金
B.消费税滞纳金
C.房产税罚款
D.补纳的企业所得税税金

答案：A
解析：
纳税人实际缴纳的增值税、消费税是城建税的计税依据，而增值税、消费税的罚款和滞纳金不是城建税计税依据；房产税、企业所得税不是城建税的计税依据。

第8题：

税务机关对纳税人有违法行为而加收的滞纳金和罚金也应作为城建税的计税依据。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：错误

第9题：

下列项目中，符合印花税计税依据规定的有（）。

  • A、建筑安装工程承包合同的计税依据为转包金额
  • B、仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用
  • C、产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额
  • D、资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额

正确答案:B,C

第10题：

下列项目中，不属于城建税计税依据的有（）。

  • A、纳税人实际缴纳的“两税”
  • B、海关对企业进口产品代征的“两税”
  • C、纳税人计算出的应缴“两税”
  • D、受托方代扣代缴的“两税”

正确答案:B,C

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