税务系统岗位练兵知识竞赛

按照现行土地增值税的有关规定下列表述正确的有()A、外商投资企业不是土地增值税的纳税人B、对转让非国有土地的行为不征税C、采用四级超率累进税率D、合作建房,一方出土地,一方出资金,建成后按比例分房自用的免税

题目

按照现行土地增值税的有关规定下列表述正确的有()

  • A、外商投资企业不是土地增值税的纳税人
  • B、对转让非国有土地的行为不征税
  • C、采用四级超率累进税率
  • D、合作建房,一方出土地,一方出资金,建成后按比例分房自用的免税
参考答案和解析
正确答案:B,C,D
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第1题:

按照土地增值税的有关规定,下列房地产的各项行为中,应该缴纳土地增值税的有( )。

A.商业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营

B.双方合作建房,建成后转让的

C.国家出让土地使用权

D.以房抵债

E.房地产出租


正确答案:BD
解析:商业企业以房产作为投资或联营,投入某生产企业的,暂免征收土地增值税,但投资、联营企业将其房产再转让的应征收土地增值税;双方合作建房,建成后转让的应征收土地增值税;国家出让土地使用权不征收土地增值税;对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的,应征收土地增值税;房地产出租,出租人取得了收入,但未发生产权转让行为,不属于征收土地增值税的范围。

第2题:

在我国现行的下列税种中,属于地方税的有( ).

A.增值税

B.消费税

C.土地增值税

D.房产税


正确答案:CD
7.【答案】CD
【考点】税种的分类
【解析】根据现行税收征管权限和收入支配权限的划分,属于地方税的税种包括:城镇土地使用税、车船税、城市维护建设税、房产税、车船使用牌照税、城市房地产税、契税、土地增值税.消费税属于中央税,增值税属于中央地方共享税.故选C、D.

第3题:

按照现行增值税制度的有关规定,下列表述不正确的有( )。

A.某高校后勤实体向其他高校和社会人员提供快餐的外销收入,经税务机关批准,可免征增值税

B.利用废旧物资加工生产的产品免征增值税

C.校办企业生产的应税货物,凡用于本校科研方面的,经税务机关严格审核确认后,可免征增值税

D.营利性医疗机构自产自用的制剂,一律减半征收增值税


正确答案:AD
解析:A项因对社会人员提供服务,应当缴纳增值税;D项自取得执业登记之日起3年内免征增值税。

第4题:

按照现行增值税的规定,下列按13%税率征收增值税的有()。

A、食用植物油
B、杂志
C、报纸
D、米粉

答案:A,B,C,D
解析:
纳税人销售或者进口下列货物,按低税率计征增值税,低税率为13%:(1)粮食、食用植物油;(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤制品;(3)图书、报纸、杂志;(4)饲料、化肥、农药、农机(不包括农机零部件)、农膜;(5)国务院规定的其他货物。

第5题:

在我国现行的下列税种中,属于地方税的有( )。

A.契税

B.消费税

C.增值税

D.土地增值税


正确答案:AD
【解析】本题考核地方税包括的税种。选项B消费税属于中央税,选项C增值税属于中央地方共享税。

第6题:

按照现行增值税有关规定,下列货物中适用13%税率的是()。

A、农机零配件

B、出版社出版的图书

C、避孕药品

D、一般纳税人销售旧货


答案:B

第7题:

按照土地使用税的有关规定,下列表述中正确的有( )。

A.征用的耕地,凡是缴纳了耕地占用税的,不再征收城镇土地使用税

B.征用非耕地,从批准征用的次月起征收城镇土地使用税

C.宗教寺庙自用的土地,免征城镇土地使用税

D.对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地,免征城镇土地使用税


正确答案:BC
征用的耕地,凡是缴纳了耕地占用税的,从批准征用之日起满一年后征收城镇土地使用税;对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地,应当依法征收城镇土地使用税。  

第8题:

下列各项中,符合土地增值税有关规定的有()。 A.个人转让居住未满3年的自用住房,按规

下列各项中,符合土地增值税有关规定的有( )。

A.个人转让居住未满3年的自用住房,按规定计征土地增值税

B.个人转让居住未满1年的自用住房,加征50%的土地增值税

C.个人转让居住满3年未满5年的自用住房,减半征收土地增值税

D.个人转让居住满5年或5年以上的自用住房,免予征收土地增值税


正确答案:ACD
根据土地增值税优惠政策的规定,个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,居住满5年或5年以上的,免征土地增值税;居住满3年未满5年的,减半征收土地增值税;居住未满3年的,按规定计征土地增值税,故ACD选项正确。

第9题:

根据土地增值税有关规定,下列业务属于土地增值税征税范围的有( )。

A.企业置换房产
B.转让房屋所有权
C.出让国有土地使用权
D.转让国有土地使用权

答案:A,B,D
解析:
土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物产权的行为征税,包括:转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让、存量房地产的买卖、企业之间互换房产等,不包括国有土地使用权出让,故选项ABD正确。

第10题:

在我国现行的下列税种中,属于地方税的有()。

A、增值税
B、消费税
C、土地增值税
D、房产税

答案:C,D
解析:
根据现行税收征管权限和收入支配权限的划分,属于地方税的税种包括:城镇土地使用税、车船税、城市维护建设税、房产税、车船使用牌照税、城市房地产税、契税、土地增值税等。消费税属于中央税,增值税属于中央地方共享税。

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