税务系统岗位练兵知识竞赛

非居民合同项目备案事项包括（）。A、源泉扣缴企业所得税合同备案B、境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案C、境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案变更D、境内机构和个人发包工程作业或劳务合同款项支付情况备案

题目

非居民合同项目备案事项包括（）。

  • A、源泉扣缴企业所得税合同备案
  • B、境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案
  • C、境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案变更
  • D、境内机构和个人发包工程作业或劳务合同款项支付情况备案
参考答案和解析
正确答案:A,B,C,D
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第1题：

企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（ ）。

A．非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人

B．非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人

C．企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构扣缴

D．建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人


正确答案：AB

第2题：

发包人有下列（ ）情形，工程所在地建设行政主管部门可以限制其承揽新的工程或者新的劳务作业。

A.转包劳务作业的
B.发包人、承包人未依法订立书面劳动合同的
C.因拖欠劳务分包合同价款或者劳务作业人员工资而引发群体性事件的
D.发包人、承包人在未签订书面劳务分包合同并备案的情况下进场施工的
E.发包人、承包人不按照相关规定进行劳务作业验收和劳务分包合同价款结算的

答案：A,C
解析：
发包人或者承包人有下列情形之一的，工程所在地建设行政主管部门可以限制其承揽新的工程或者新的劳务作业：转包劳务作业的；因拖欠劳务分包合同价款或者劳务作业人员工资而引发群体性事件的；发包人、承包人有以上所列情形三次以上的。

第3题：

根据企业所得税规定，以下关于源泉扣缴表述正确的有( )。

A．非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人

B．非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，税务机关可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人

C．企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构为扣缴义务人

D．从事建筑安装的非居民企业在中国境内承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人

E．非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以支付人为扣缴义务人


正确答案：ABE
解析：选项C，由总机构汇总计算缴纳所得税；选项D，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。

第4题：

企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（）。

  • A、非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人
  • B、非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，可以指定工程从款或者劳务费支付人为扣缴义务人
  • C、企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构扣缴
  • D、建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人

正确答案:A,B

第5题：

下列对外支付的项目无需办理《税务备案表》的是（）

  • A、境外个人在境内的工作报酬、境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等收益和经常转移项目收入
  • B、境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款
  • C、境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让所得
  • D、境外机构或个人从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承保等服务贸易收入

正确答案:B

第6题：

施工劳务企业办理人员实名制备案前，首先将《合同用工备案花名册》和岗位证书，交给项目部劳务员，进行备案人员的证书审验工作。


答案：对
解析：
实名制管理的基础是“劳务作业进场人员花名册”。项目部劳务员必须要求劳务项目负责人在工人进场后编制花名册交项目部劳务员审验。

第7题：

关于非居民合同项目备案事项的资料报送，下列说法正确的是（）。

  • A、纳税人申请办理源泉扣缴企业所得税合同备案，应报送《扣缴企业所得税合同备案登记表》、税务登记证副本复印件、与经营业务相关的合同复印件、合同中文译本、税务代理委托书复印件、非居民对有关事项的书面说明等资料
  • B、纳税人申请办理境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案，应报送《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》、税务登记证副本复印件、与经营业务相关的合同复印件、合同中文译本、税务代理委托书复印件、非居民对有关事项的书面说明等资料
  • C、纳税人申请办理境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案变更，应报送《非居民项目合同变更情况报告表》、付款凭证复印件等资料
  • D、纳税人申请办理境内机构和个人发包工程作业或劳务合同款项支付情况备案，应报送《非居民项目合同变更情况报告表》、与经营业务相关的合同复印件、合同中文译本等资料

正确答案:B

第8题：

建设工程劳务作业承发包双方应当在劳务作业队伍进场前签订劳务分包合同,并在合同订立后()个工作日内到当地相关部门办理劳务分包合同备案。

A.4

B.5

C.6

D.7


正确答案：D

第9题：

境内机构和个人在办理对外支付税务备案时，应提交的资料有（）。

  • A、加盖公章的合同
  • B、相关交易凭证复印件
  • C、《服务贸易等项目对外支付税务备案表》
  • D、交易清单

正确答案:A,B,C

第10题：

根据服务贸易新政策规定，以下银行办理对外支付时无需审核《税务备案表》的业务的是（）

  • A、境外机构或个人从境内获得的运输服务贸易收入
  • B、境外机构或个人从境内获得的建筑安装及劳务承包服务贸易收入
  • C、境外机构或个人从境内获得的计算机和信息服务贸易收入
  • D、境内机构对外支付在境外代表机构的办公经费

正确答案:D

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