会计学(本科)

某商贸企业某季度组织收购货物一批,取得的增值税专用发票上注明的货款金额与增值税额分别为200万元与34万元。当季度委托某外贸企业以出口离岸价260万元出口。如果该出口货物适用的出口退税率为13%,那么,出口退税额应为()。A、34万元B、33.8万元C、26万元D、0万元

题目

某商贸企业某季度组织收购货物一批,取得的增值税专用发票上注明的货款金额与增值税额分别为200万元与34万元。当季度委托某外贸企业以出口离岸价260万元出口。如果该出口货物适用的出口退税率为13%,那么,出口退税额应为()。

  • A、34万元
  • B、33.8万元
  • C、26万元
  • D、0万元
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第1题:

某商贸企业某月份组织收购货物一批,取得的增值税专用发票上注明的货款金额与增值税税额分别为100万元与17万元,当月委托某外贸企业以出口离岸价为120万元出口, 如果该出国货物适用的出口退税率为13%,那么,出口退税额为( )万元。

A.17

B.13

C.15.6

D.0


正确答案:D
 商贸企业委托外贸企业出口不退税。

第2题:

某食品加工厂为增值税一般纳税人,从某粮食购销企业购进粮食100吨,取得专用发票,注明价款150000元,从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为50000元,货已入库,支付运输企业运输费用4000元,取得运输企业开具的运输发票,将本期购进的粮食和花生的1/4发给职工作为福利,则本期可以抵扣的进项税为( )元。

A.12628

B.19710

C.19720

D.19547


正确答案:B
本期可以抵扣的进项税额=(150000×13%+50000×13%+4000×7%)× 3/4=19710(元)

第3题:

某商业企业(小规模纳税人)本月外购货物取得增值税专用发票上注明税款6800元。当月销售货物,税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为100000元,其本月应纳增值税为( )。

A.3846.15元

B.4000元

C.6000元

D.10200元


正确答案:B
本题考核小规模纳税人的税款缴纳,小规模纳税人即便取得的是税务机关代开专用发票,也不得抵扣进项税,增值税发票上注明的价款为不含税价,应纳增值税=100000×4%=4000(元)。

第4题:

某外贸企业收购一批货物于1999年9月份直接报关出口,收购货物取得的增值税专用发票上注明的购货金额为1000万元,适用13%的税率。请计算该批货物出口应退税额。(出口退税率为10%)


正确答案:应退税额为1000×10%=100(万元)

第5题:

某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人,2010年4月发生如下业务:购进商品取得增值税专用发票,注明价款87000元、增值税额14790元;购进农民自产的农产品,农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批,开具增值税专用发票,注明价款170000元、增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份,总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2010年4月该企业应纳增值税( )元。

A、14321.77
B、14920.00
C、15531.97
D、2006.80

答案:C
解析:
2010年4月该企业应纳增值税=28900+40000÷(1+17%)×17%-14790-30000×13%-7000×7%=28900+5811.97-14790-3900-490=15531.97(元)。

第6题:

某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人,2010年4月发生如下业务:购进商品取得增值税专用发票,注明价款87000元、增值税额14790元;购进农民自产的农产品,农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批,开具增值税专用发票,注明价款170000元、增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份,总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2010年4月该企业应纳增值税( )元。

A.14321.77

B.14920.00

C.15531.97

D.2006.80


正确答案:A
[答案]:A
[解析]:
本题考核增值税税率和扣除率的运用。
增值税进项税额=14790+30000×13%+7000×7%=19180(元),增值税销项税额=28900+40000÷(1+13%)×13%=33501.77(元),应纳增值税=33501.77-19180=14321.77(元)。

第7题:

某商贸企业(一般纳税人)受托代销某品牌服装,取得代销收入10.17万元(零售价),与委托方进行结算,取得增值税专用发票上注明税额1.04万元.
  要求:计算商贸企业此业务应缴纳的增值税。


答案:
解析:
  销项税=10.17÷(1+13%)×13%=1.17(万元)
  进项税=1.04(万元)
  此业务应纳增值税=1.17-1.04=0.13(万元)

第8题:

某商业企业(小规模纳税人)2008年5月外购货物取得增值税专用发票上注明税款6800元。当月销售货物,税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为1001300元,其本月应纳增值税为( )元。

A.3846.15

B.4000

C.6000

D.10200


正确答案:B
解析:本题考核小规模纳税人的税款计算。小规模纳税人即便取得的是增值税专用发票,也不得抵扣进项税。开具的增值税专用发票上注明的价款为不含税价,应纳增值税=100000×4%=4000(元)。

第9题:

某食品加工企业是增值税一般纳税人,2016年10月发生下列业务: (1)购入食品加工添加剂一批,取得增值税普通发票,价款10000元,税款1700元。 (2)从农民手中收购大豆一批,税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元;支付运输费,取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。 (3)从小规模纳税人处购买生产模具一批,取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。 (4)销售以大豆为原料生产的食用植物油,取得含税收入45200元;销售淀粉取得含税收入23400元。 (5)购买建材一批用于修缮仓库,取得增值税专用发票注明的价款20000元,税款3400元。 已知:有关发票均经过认证。 下列货物中,适用低税率的是()。

  • A、食用植物油
  • B、饲料
  • C、淀粉
  • D、大米

正确答案:A,B,D

第10题:

某生产企业为增值税一般纳税人,2014年3月外购一批材料用于应税货物的生产,取得增值税专用发票,注明价款10,000元,增值税1700元;外购一批材料用于应税货物和免税货物的生产,取得增值税专用发票,注明价款20,000元,增值税3400元;当月应税货物销售额50,000元,免税货物销售额70,000元,则当月不可抵扣的进项税额为多少元?


正确答案:当月不可抵扣的进项税额=3400*70000÷(50000+70000)=1983.33(元)

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