00160审计学
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相似问题和答案
第1题：
采购与付款循环内部控制主要职责分工有（）。
- A、提出采购申请与批准采购申请相互独立
- B、批准请购与采购部门相互独立
- C、验收部门与财会部门相互独立
- D、应付账款记账员付款
- E、内部检查与相关的执行和记录工作相互独立
正确答案:A,B,C,E
第2题：
下列各项中属于内部会计控制内容的有（）。
- A、货币资金
- B、存货
- C、采购与付款
- D、销售与收款
正确答案:A,B,C,D
第3题：
下列选项中，对采购与付款循环内部控制测试的程序包括( )
A.核对明细表
B.抽查部分采购业务
C.走访、观察业务经办与记录是否独立
D.了解并描述内部控制
E.抽查付款业务
B.抽查部分采购业务
C.走访、观察业务经办与记录是否独立
D.了解并描述内部控制
E.抽查付款业务
答案：B,C,D,E
解析：
核对明细表属于实质性测试的程序。
第4题：
采购与付款循环业务的内部控制？
正确答案:具体内容如下：
（1）对购货业务合理的职现划分，使得在业务执行过程中能够进行有效的复核和监督。企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审核；采购、验收与相关会计记录；付款的申请、审批与执行。
（2）企业应当建立采购申请制度。
（3）企业应当加强采购业务的预算管理。
（4）企业应当建立采购与付款业务的授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理采购与付款业务。请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确。
（5）企业应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单（或采购合同）、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。重要的凭证应预先编号，作废的单据要注销并保存。
（6）企业应当建立采购与验收环节的管理制度。
（7）企业应当根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人进行验收，出具检验报告、计量报告和验收证明。
（8）企业财会部门在办理付款业务时，应当对采购合同约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合夫性进行严格审核。
（9）企业应当定期与供应账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应当查明原因，及时处理。（10）企业可以根据具体情况对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换，防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂损害企业利益的风险。
第5题：
采购与付款循环的控制测试应当包括哪些程序？
正确答案:企业采购与付款循环的控制测试，包括采购循环的控制测试和付款循环的控制测试以及固定资产的控制测试。
采购循环的控制测试为审计人员通过查阅关于物资采购、仓库保管、付款等方面的制度文件，走访并实地观察采购部门、仓库、验收部门和财会部门等，了解企业采购与付款管理的各方面制度是否健全、手续是否完备，观察验收职责是否独立于仓库保管和记账职责，观察采购职责是否与批准采购部门、验收货物部门分离，有无分级授权采购制度，主要控制环节是否有效。一个健全有效的内部控制应该能够确保所有的采购都经过批准，能够密切跟踪长期合同，监督过度的请购并确认潜在的损失；由独立使用者检查存货请购的设计和维护；确认企业是否存在检查资产减值的程序等。在此基础上，审计人员可以抽查部分采购业务，以测试采购循环的内部控制，检查采购循环控制环节的设置与执行情况。审计人员必须详细了解被审计单位与其供货方之间的关系，并抽查发货数量、时间和质量标准的重要合同。抽查的范围应根据重要性原则确定，而抽查的方法则是从采购业务档案中抽取订购单样本，重点审查采购物品较重要或金额较大的采购业务。
第6题：
采购与付款的内部控制一般涉及下列哪些环节？（）
- A、岗位分工与授权批准
- B、收款控制
- C、请购与审批控制
- D、验收控制
- E、付款控制
正确答案:A,C,D,E
第7题：
生产与费用业务循环内部控制测试的主要内容有哪些？
正确答案: 1.直接材料成本控制测试。对采用定额单耗的企业，可选择并获取某一成本报告期若干种具有代表性的产品成本计算单，获取样本的生产指令或产量统计记录及其直接材料单位消耗定额，根据材料明细账或采购业务测试工作底稿中各该直接材料的单位实际成本，计算直接材料的总消耗量和总成本，与该样本成本计算单中的直接材料成本核对，并注意下列事项：生产指令是否经过授权批准；单位消耗定额和材料成本计价方法是否适当，在当年度有何重大变更。
对未采用定额单耗的企业，可获取材料费用分配汇总表、材料发出汇总表或领料单、材料明细账或采购业务测试工作底稿中各该直接材料的单位成本，作如下检查：成本计算单中直接材料成本与材料费用分配汇总表中该产品负担的直接材料费用是否相符，分配标准是否合理；将抽取的材料发出汇总表或领料单中若干种直接材料的发出总量和各该种材料的实际单位成本之积，与材料费用分配汇总表中各该种材料费用进行比较，并注意领料单的签发是否经过授权批准，材料发出汇总表是否经过适当的人员复核，材料单位成本计价方法是否适当，在当年有何重大变更。
对采用标准成本法的企业，获取样本的生产指令或产量统计记录、直接材料单位标准用量、直接材料标准单价及发出材料汇总表或领料单，检查下列事项：根据生产量、直接材料单位标准用量和标准单价计算的标准成本与成本计算单中的直接材料成本核对是否相符；直接材料成本差异的计算与账务处理是否正确，并注意直接材料的标准成本在当年度内有何重大变更。
2.直接人工成本控制测试。对采用计时工资制的企业，获取样本的实际工时统计记录、职员分类表和职员工薪手册及人工费用分配汇总表，作如下检查：成本计算单中直接人工成本与人工费用分配汇总表中该样本的直接人工费用核对是否相符；样本的实际工时统计记录与人工费用分配汇总表中该样本的实际工时核对是否相符；抽取生产部门若干天的工时台账与实际工时统计记录核对是否相符；当没有实际工时统计记录时，则可根据职员分类表及职员工薪手册中的工资率，计算复核人工费用分配汇总表中该样本的直接人工费用是否合理。
对采用计件工资制的企业，获取样本的产量统计报告、个人（小组）产量记录和经批准的单位工薪标准或计件工资制度，检查下列事项：根据样本的统计产量和单位工薪标准计算的人工费用与成本计算单中直接人工成本核对是否相符；抽取若干个直接人工（小组）的产量记录，检查是否被汇总计入产量统计报告。
对采用标准成本法的企业，获取样本的生产指令或产量统计报告、工时统计报告和经批准的单位标准工时、标准工时工资率、直接人工的工薪汇总表等资料，检查下列事项：根据产量和单位标准工时计算的标准工时总量与标准工时工资率之积同成本计算单中直接人工成本核对是否相符；直接人工成本差异的计算与账务处理是否正确，并注意直接人工的标准成本在当年内有何重大变更。
3.制造费用控制测试。获取样本的制造费用分配汇总表、按项目分列的制造费用明细账、与制造费用分配标准有关的统计报告及其相关原始记录，作如下检查：制造费用分配汇总表中，样本分担的制造费用与成本计算单中的制造费用核对是否相符；制造费用分配汇总表中的合计数与样本所属成本报告期的制造费用明细账总计数核对是否相符；制造费用分配汇总表选择的分配标准（机器工时数、直接人工工资、直接人工工时数、产量等）与相关的统计报告或原始记录核对是否相符，并对费用分配标准的合理性做出评估；如果企业采用预计费用分配率分配制造费用，则应针对制造费用分配过多或过少的差额，检查其是否作了适当的账务处理；如果企业采用标准成本法，则应检查样本中标准制造费用的确定是否合理，计入成本计算单的数额是否正确，制造费用差异的计算与账务处理是否正确，并注意标准制造费用在当年度内有何重大变更。
4.生产成本在当期完工产品与在产品之间分配的控制测试。检查成本计算单中在产品数量与生产统计报告或在产品盘存表中的数量是否一致；检查在产品约当产量计算或其他分配标准是否合理；计算复核样本的总成本和单位成本，最终对当年采用的成本会计制度做出评价。
第8题：
采购与付款业务循环的内部控制测评内容不包括（ ）。
A.了解并描述采购与付款业务的内部控制
B.抽查部分采购业务
C.付款环节的测试
D.收款环节的测试
B.抽查部分采购业务
C.付款环节的测试
D.收款环节的测试
答案：D
解析：
选项D，属于销售与收款业务循环的内部控制测评内容。
第9题：
采购与付款循环内部控制制度包括哪些内容？
正确答案:1.职责分离控制。
2.请购控制。
3.订货控制。
4.验收控制。
5.应付账款的控制。
6.付款控制。
第10题：
采购与付款循环的内部控制包括哪些主要内容？
正确答案:企业采购与付款循环的内部控制，包括采购循环的内部控制和付款循环的内部控制以及固定资产的内部控制。采购循环的内部控制主要包括适当的职责分离，信息传递程序控制以及实物控制。