00160审计学
下面以企业发行债券为例，阐述筹资循环或筹资活动的内部控制，其内容主要包括？
题目
下面以企业发行债券为例，阐述筹资循环或筹资活动的内部控制，其内容主要包括？
参考答案和解析
（2）申请发行债券时，应履行必要的审批手续，向政府相关机构递交申请报告；
（3）发行长期债券，应由受托管理人行使保护发行人和持有人合法权益的权利；
（4）每种债券发行都必须签订债券契约；
（5）债券的承销或包销必须签订有关协议；
（6）参与长期债券账务处理的相关会计人员，不得参与债券的发行；
（7）如果保存有债券持有人的明细分类账，则应将其与总分类账相核对；
（8）未发行的债券需由专人保管；
（9）债券的回购需有正式的审批程序。
相似问题和答案
第1题：
从成熟的证券市场来看，企业的筹资优序模式中，应最后考虑的筹资方式是（ ）。
A．借款
B．发行新股
C．发行债券
D．内部筹资
从成熟的证券市场来看，企业的筹资优序模式首先是内部筹资，其次是借款、发行债券、可转换债券，最后是发行新股筹资。
第2题：
等级筹资理论认为，从成熟的证券市场看，企业筹资的优序模式首先是借款，其次是发行债券、可转换债券、内部筹资，最后是发行新股筹资。（ ）
等级筹资理论认为，从成熟的证券市场看，企业筹资的优序模式首先是内部筹资，其次是借款、发行债券、可转换债券，最后是发行新股筹资。
第3题：
以被收购企业资产和将来的收益能力做抵押，从银行筹集部分资金用于收购行为的筹资活动通常被称为( )。
A．商业信用筹资
B．发行债券筹资
C．短期借款筹资
D．杠杆收购筹资
解析：杠杆收购筹资是指以被收购企业资产和将来的收益能力做抵押，从银行筹集部分资金用于收购行为的一种筹资活动。
第4题：
第5题：
B.认证股权筹资
C.融资租赁筹资
D.可转换债券筹资
E.发行股票筹资
第6题：
从成熟的证券市场来看，企业的筹资优序模式最后应该考虑的筹资是（ ）。
A．借款
B．发行新股
C．发行债券
D．内部筹资
从成熟的证券市场来看，企业的筹资优序模式首先是内部筹资，其次是借款、发行债券、可转换债券，最后是发行新股筹资。
第7题：
等级筹资理论认为（ ）。
A．在外部筹资选择中债权筹资为首选
B．在证券市场上，企业筹资的优序模式首先是内部筹资，其次是借款、发行债券、可转换债券，最后是发行新股筹资
C．不存在明显的目标资本结构
D．企业应提高负债比率
等级筹资理论认为，在外部筹资选择中债权筹资为首选。所以，选项A正确；从成熟的证券市场来看，企业筹资的优序模式首先是内部筹资，其次是借款、发行债券、可转换债券，最后是发行新股筹资。但是，对于新兴证券市场来说却未必如此，所以选项B不正确；按照等级筹资理论，不存在明显的目标资本结构，所以选项C正确；等级筹资理论认为，负债有两种效应，第一种效应是：由于企业所得税的节税利益，负债筹资可以增加企业的价值，即负债越多，企业价值增加越多；第二种效应是：财务危机成本期望值的现值和代理成本的现值会导致企业价值的下降，即负债越多，企业价值减少额越大。由于上述两种效应相互抵消，企业应适度负债。另外，由于非对称信息的存在。企业需要保留一定的负债容量以便有利可图的投资机会来临时可发行新债，避免以过高的成本发行新股。由此可知，选项D的说法不正确。
第8题：
A、提出筹资方案
B、筹资方案审批
C、制定筹资计划
D、实施筹资及筹资活动评价与责任追究
第9题：
筹资优序理论是以非对称信息条件以及交易成本的存在为前提，从成熟的证券市场来看，企业的筹资优序模式首先是内部筹资，其次是借款、发行债券、可转换债券、最后是发行新股筹资
第10题：
B.债券利息可作为费用列支,这会降低企业所得税
C.与股票筹资相比,债券的利息率较低可降低资金成本
D.发行债券筹资不会影响企业所有者对企业的控制权
E.发行债券会提高企业的负债比率,降低企业财务信誉