00160审计学

适宜采用审计抽样技术的情况是（）。A、审计对象总体中的每个项目都很重要B、被审计项目具有很高的审计风险C、采用抽样技术的成本高于采用其他技术的成本D、审计对象总体是由大量小单位构成的

题目

适宜采用审计抽样技术的情况是（）。

  • A、审计对象总体中的每个项目都很重要
  • B、被审计项目具有很高的审计风险
  • C、采用抽样技术的成本高于采用其他技术的成本
  • D、审计对象总体是由大量小单位构成的
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第1题：

在审计抽样过程中，无论所采用的方法是统计抽样还是非统计抽样，都离不开审计人员的专业判断。( )


参考答案：对

第2题：

虽然抽样技术大大促进了审计的发展，但审计抽样通常在（ ）程序中不采用。

A．应收账款函证

B．询问被审计单位管理当局

C．实地观察

D．分析性复核


正确答案：BCD
询问、观察和分析性复核程序通常不进行抽样。 

第3题：

适宜采用审计抽样技术的情况是()。

A. 总体中项目个个都很重要

B. 被审计项目具有较高的审计风险

C. 采用抽样的技术高于其他技术成本的风险

D. 总量是由大量小单位构成的


参考答案：D

第4题：

为了测试3000000美元的应付账款账面值的高估情况，需要一个审计计划。审计师确定100000美元的差错是重大差错，95%的置信水平是适宜的。基于这些设定，需要90的样本量。最有可能使用的系统抽样方法是( )。

A.停走抽样
B.群集抽样
C.货币单位抽样
D.属性抽样

答案：C
解析：
C货币单位抽样方法是所列的唯一的量化方法。选项A不正确，一个数量化的材料不适于使用停走抽样，停走抽样是属性抽样的一种形式。选项B不正确，它要求对层进行定义。选项D不正确，这个问题包含一个变量，和选项A一样，不适于使用属性抽样。

第5题：

注册会计师在实施下列审计程序的过程中,不适宜采用审计抽样的是( )。

A. 风险评估程序
B. 控制测试
C. 细节测试
D. 实质性分析程序

答案：A,D
解析：
选项 A，风险评估程序是注册会计师对被审计单位内、外部环境的了解，而审计准则对这种了解的要求是“全面”，并且希望“从面到点”地将评估的重大错报风险落实到具体项目的具体认定。选项 D，实质性分析程序是针对一段时期内存在大量可预期关系的交易进行的分析，而这种分析的前提是“大量”数据，最终也是希望“从面到点”地将被审计单位不能合理解释的重大差异或被动落实到具体项目的具体认定。审计抽样的思路正好相反，总是希望以更小规模的样来推断总体，力图“以点盖面”。

第6题：

下列关于审计抽样的表述正确的是( )。

A．审计抽样可以适用于所有的审计程序，其主要涉及的是审计程序实施范围的问题

B．无论是采用统计抽样还是非统计抽样，都需要注册会计师合理运用专业判断

C．无论是采用统计抽样还是非统计抽样，并不影响运用于样本的审计程序的选择

D．无论是采用统计抽样还是非统计抽样，都存在某种程度的抽样风险和非抽样风险


正确答案：BCD

第7题：

下列情况中造成非抽样风险原因的有：

A、审计方法的选择不合理
B、审计工作中采用的抽样方法
C、审计程序的设计不当
D、审计人员的工作疏忽
E、审计工作缺乏必要的监控

答案：A,C,D,E
解析：
选项B属于抽样风险。

第8题：

现代审计阶段的审计方法是()。

A、对会计账目进行详细审计

B、初步转向抽样审计

C、广泛采用抽样审计

D、审计抽样方法得到普遍运用


参考答案：D

第9题：

审计抽样既可以用于控制测试，又可以用于实质性程序，在下列具体审计程序中，适宜采用审计抽样的是（　）。

A、询问
B、细节测试
C、分析程序
D、观察

答案：B
解析：
抽样不适宜用在询问、观察和分析程序上。。询问、观察没法留下任何轨迹供注册会计师去抽样，即没东西可抽，所以没法使用审计抽样；分析程序是注册会计师研究不同的财务数据以及财务数据和非财务数据之间的内在关系的，对财务信息做出评价，所以属于一种趋势分析，注册会计师不能在相关项目或数据之间进行抽样后进行分析的，因为审计抽样的特征之一就是每个单元被选取的机会相同，所以分析程序不使用审计抽样的，否则没有意义。

第10题：

某内部审计师对应收账款进行审计，为了测试是否存在高估的情况，内部审计师在确定抽样计划时，确定了适当的重要性水平和置信水平，在此基础下，内部审计师确定了样本量。则内部审计师最有可能采用的抽样计划是：

A.停—走抽样
B.发现抽样
C.属性抽样
D.货币单位抽样

答案：D
解析：
这里需要对重要性数额进行量化，而货币单位抽样是唯一可以量化的方法。

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