00160审计学
针对被审计单位采购与付款交易不相容岗位职责分离，下列说法中恰当的有（）。A、询价与确定供应商B、采购与验收C、采购合同的订立与审批D、付款审批与付款执行
题目
针对被审计单位采购与付款交易不相容岗位职责分离，下列说法中恰当的有（）。
- A、询价与确定供应商
- B、采购与验收
- C、采购合同的订立与审批
- D、付款审批与付款执行
相似问题和答案
第1题：
下列有关采购与付款交易的职责表述中，不属于不相容职务的是( )。
A.请购与审批
B.询价与确定供应商
C.采购合同的订立与审批
D.采购与付款执行
解析： 采购与付款执行之间隔着采购审批，故采购与付款执行不是必须分离的职务。
第2题：
A、《采购申请程序》
B、《采购价格目录》
C、《采购人员岗位规范》
D、《采购付款标准》
第3题：
A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是( )。
A．交易授权、交易执行、交易付款分离
B．交易授权、交易记录、资产保管分离
C．资产保管、交易执行、交易报告分离
D．交易授权、交易付款、交易记录分离
解析：本题考查的是对于控制活动的职责分离的理解。注册会计师了解控制活动的职责分离主要是了解被审计单位如何将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工，目的是为了防范同一员工在履行多项职责时可能发生的舞弊或错误。选项B正确。
第4题：
按照采购与付款业务的不相容岗位分离的要求，哪些人员的工作应予分离？
正确答案: ①请购人员与审批人员分离；
②询价人员与确定供应商人员分离；
③采购合同的订立人员与审核人员分离；
④采购、验收人员与相关会计记录人员分离；
⑤付款的申请、审批人员与执行付款人员分离。
第5题：
B、采购商品与验收商品属于不相容职务，应相互分离
C、采购合同的谈判与签订可以由一人完成
D、验收商品与保管商品可以由同一人负责
E、款项收支与总账账簿记录人员可以由同一人负责
第6题：
以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是( )。
A、付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理
B、通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险
C、采购、验收与相关会计记录需职责分离
D、付款审批与付款执行需职责分离
解析：选项B不恰当，通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的低估(完整性)风险。
第7题：
B.采购与验收
C.请购与验收
D.付款审批与付款执行
E.部检查与相关的执行和记录工作相互独立
第8题：
30 ．根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有：
A ．提出采购申请与批准采购申请
B ．批准采购申请与采购
C ．采购与验收
D ．验收与付款
E ．存货保管与发出
第9题：
B.交易授权、交易记录、资产保管分离
C.资产保管、交易执行、交易报告分离
D.交易授权、交易付款、交易记录分离
第10题：
根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有（）
- A、提出采购申请与批准采购申请
- B、批准采购申请与采购
- C、采购与验收
- D、验收与付款
- E、存货保管与发出
正确答案:A,B,C,D