00146中国税制

某企业委托加工一批材料用于企业修缮工程，按规定属于将委托加工货物用于非应税项目，所以应交纳增值税。

题目

某企业委托加工一批材料用于企业修缮工程，按规定属于将委托加工货物用于非应税项目，所以应交纳增值税。

参考答案和解析
正确答案:正确
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第1题：

根据增值税暂行条例的规定,企业按视同销售缴纳增值税的情形有()

A.将购进的材料用于在建工程

B.将自产货物对外捐赠

C.将委托加工的货物收回后对外投资

D.将自产的货物用于职工福利

E.将货物交给他人代销


答案：BCD

第2题：

某生产企业与某加工厂签订委托加工合同，委托加工厂按要求加工材料一批，按合同约定，加工厂提供原材料50000元，辅助材料1000元，受托加工费4000元，该合同双方应缴纳印花税为（ ）

A．16.5元

B．27.5元

C．26.5元

D．34.6元


正确答案：D
对于受托方提供材料的委托加工业务，对受托方提供的主要材料和辅助材料应当按购销合同贴花，2DT费按承揽合同贴花。该合同双方应缴纳印花税=[(50000+1000)×0.3‰+4000×0.5‰] ×2=34.6(元)

第3题：

下列委托加工行为中，受托方(非个体工商户)应代收代缴消费税的有( )。

A．汽车制造厂委托加工一批轮胎收回后全部用于大客车生产

B．某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用

C．某企业委托加工一批化妆品收回后作为福利发给职工

D．某商场委托加工护发品用于直接销售

E．某企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生产卷烟


正确答案：ACE

第4题：

某企业委托加工一批材料用于企业修缮工程，按规定属于将委托加工货物用于非应税项目，所以应交纳增值税。

A对

B错


对
略

第5题：

（2019年）某企业委托外单位加工一批应税货物，该批货物收回后用于继续加工应税消费品，则委托加工物资成本包括（　）。

A.受托方代扣代缴的消费税
B.支付的材料的增值税
C.支付的物资加工费
D.支付的代销手续费

答案：C
解析：
企业委托外单位加工物资的成本包括加工中实际耗用物资的成本、支付的加工费用及应负担的运杂费、支付的税费等。选项A，应记入“应交税费——应交消费税”科目；选项B，应记入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目；选项D，应记入“销售费用”科目。

第6题：

某生产企业与某加工厂签订委托加工合同，委托加工厂按要求加工材料一批，按合同约定，加工厂提供原材料50000元，辅助材料1000元，受托加工费4000元，在合同中分明注明各种价款，该合同双方总共缴纳印花税为( )。

A．16.5元

B．27.5元

C．26.5元

D．34.6元


正确答案：D
解析：对于受托方提供材料的委托加工业务，对受托方提供的主要材料和辅助材料应当按购销合同贴花，加工费按承揽合同贴花。
  该合同双方应缴纳印花税=[(50000+1000)×0.3‰+4000×0.5‰]×2=34.6(元)

第7题：

某企业委托外单位加工一批应税货物，该批货物收回后用于继续加工应税消费品，则委托加工物资成本包括（　）。

A.受托方代扣代缴的消费税
B.支付的材料的增值税
C.支付的物资加工费
D.支付的代销手续费

答案：C
解析：
企业委托外单位加工物资的成本包括加工中实际耗用物资的成本、支付的加工费用及应负担的运杂费、支付的税费等。选项A，应记入“应交税费——应交消费税”科目；选项B，应记入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目；选项D，应记入“销售费用”科目。

第8题：

某商场委托某工业加工企业加工消费税应税货物一批，该加工企业将加工好的应税货物交付商场时，末代收代缴消费税，后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有( )。

A．加工企业应按规定补税

B．商场应按规定补税

C．对加工企业应给予处罚

D．对商场应给予处罚


正确答案：BC
解析：受托方没有代收代缴税款的，委托方要补缴税款，受托方不再重复补税，但要按照《税收征收管理法》的规定，处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。

第9题：

下列委托加工行为中，受托方（非个体工商户）应代收代缴消费税的有（ ）。

A.某白酒销售公司委托加工粮食白酒收回后全部用于交际应酬
B.某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成大货车自用
C.某企业委托加工一批高档化妆品收回后作为福利发给职工
D.某戏剧院委托加工卸妆油提供给戏剧演员使用

答案：A,C
解析：
大货车、卸妆油都不属于消费税的征税范围，不征收消费税。

第10题：

下列生产方式中，按委托加工处理的是（）。

  • A、A企业提供资金，委托B加工
  • B、B提供原材料为A加工
  • C、A委托B购买原材料后A加工
  • D、A提供原材料由B加工

正确答案:D

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