税收业务知识

以下不得全额扣除的广告费用包括（）。A、制药企业占全年销售收入15%的没有通过媒体传播的广告费支出B、制药企业占全年销售收入15%的通过媒体传播的广告费支出C、家电企业占全年销售收入15%的通过媒体传播的广告费支出D、粮食白酒企业通过媒体传播的的广告费支出

题目

以下不得全额扣除的广告费用包括（）。

  • A、制药企业占全年销售收入15%的没有通过媒体传播的广告费支出
  • B、制药企业占全年销售收入15%的通过媒体传播的广告费支出
  • C、家电企业占全年销售收入15%的通过媒体传播的广告费支出
  • D、粮食白酒企业通过媒体传播的的广告费支出
参考答案和解析
正确答案:A,C,D
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第1题：

下列项目中，符合广告费用扣除规定的有( )。

A．电信企业每一纳税年度可按主营业务收入10%的比例扣除广告费用

B．制药企业每一纳税年度可在销售收入25%的比例内据实扣除广告费用

C．软件开发企业自登记成立之日起5个纳税年度内可据实扣除广告费用

D．粮食类白酒生产企业每一纳税年度可在销售收入2%的比例内扣除广告费用

E．房地产开发企业每一纳税年度可在销售收入8%的比例内据实扣除广告费用


正确答案：BCE

第2题：

预提所得税的计税依据是()。

A.收入全额

B.收入全额减去相关成本

C.收入全额扣除一定费用

D.收入全额减去税法规定扣除项目金额


正确答案：A

第3题：

下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有( )。

A．税收罚款不得在税前扣除

B．本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

C．本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

D．赞助支出可以在税前扣除


正确答案：AB

第4题：

纳税人支付的财产保险费和运输保险费在计算企业所得税时准予全额扣除，但为职工个人支付的人身保险费均不得扣除。


正确答案:错误

第5题：

个人按月从单位取得的通讯费补贴应全额计入当月的工资薪金所得计税，不得扣除任何费用。


正确答案:错误

第6题：

定向资产管理合同终止的，证券公司应当按照合同约定，将客户资产全额交还客户，不得扣除相关费用。 （ ）


正确答案：×
【考点】熟悉定向资产管理合同应包括的基本事项。见教材第七章第三节，P207。

第7题：

速算扣除数的计算公式为（）。

A.速算扣除数=全额累进计算的税额－超额累进计算的税额
B.速算扣除数=超额累进计算的税额－全额累进计算的税额
C.速算扣除数=全额累进计算的税额－比例税率计算的税额
D.速算扣除数=超额累进计算的税额－比例税率计算的税额

答案：A
解析：
“速算扣除数”是为了简化计税程序而按全额累进税率计算超额累进税额时使用的扣除数额，反映的具体内容是按全额累进税率和超额累进税率计算的应纳税额的差额。计算公式为答案A。

第8题：

主管税务机关对企业在所得税前扣除的广告费用，审查的重点包括( )。

A．申报扣除的广告费支出是否已经实际支付

B．申报扣除的广告费支出是否已取得相应发票

C．纳税人是否严格区分广告费与其他费用的界限

D．具有广告性质的礼品是否计入广告费并按规定比例扣除

E．是否将预支的以后年度的广告费用提前在当期作了扣除


正确答案：ABCE

第9题：

企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时（）扣除。

  • A、不得
  • B、可以
  • C、可以全额扣除
  • D、可以部分扣除

正确答案:A

第10题：

薯类白酒广告费的所得税处理为（）。

  • A、全额据实扣除
  • B、按年营业收入的2%计提扣除
  • C、不超过年营业收入8%的部分可税前扣除
  • D、不得税前扣除

正确答案:D

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