税收业务知识

纳税人在一个纳税年度内的一切生产、经营所得和其他所得，都应计入应纳税所得额计算企业所得税。

题目

纳税人在一个纳税年度内的一切生产、经营所得和其他所得，都应计入应纳税所得额计算企业所得税。

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第1题：

纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。（ ）


正确答案：√
答案解析：本题考核税法中的亏损弥补。以上的表述是正确的。

第2题：

汇算清缴的期限()

A.纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)的企业

B.在纳税年度内终止经营活动的纳税人

C.查账征收企业所得税的纳税人

D.实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人


正确答案：ABCD

第3题：

根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额( )以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。

A．0.5

B．0.6

C．0.75

D．0.85


正确答案：A

第4题：

根据个人所得税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（ ）。

A.个体工商户的年度经营亏损，允许用下一年度的经营所得弥补，下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年
B.实行承包、承租经营的纳税人，应以每一纳税年度的承包、承租经营所得计算缴纳个人所得税
C.纳税人在一个年度内分次取得承包、承租经营所得的，应在每次取得承包、承租经营所得后预缴税款，年终汇算清缴，多退少补
D.如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内经营不足12个月，要换算成一个完整的纳税年度进行计算
E.个体工商户生产、经营所得的应纳税额实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴、多退少补的方法

答案：A,B,C,E
解析：
选项D：如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内经营不足12个月，应以其实际承包、承租经营的期限为一个纳税年度计算纳税。@

第5题：

债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额()以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得税。

A.85%

B.60%

C.50%

D.75%


参考答案：C

第6题：

下列关于个人所得税纳税申报的说法正确的有()。

A.按月计征的工资薪金所得，纳税人在次月15日内申报纳税

B.个体工商户的生产经营所得，纳税人在次月15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴

C.稿酬所得应在次月10日内申报纳税

D.在两处取得工资薪金所得，纳税人必须自行申报纳税

E.纳税人要求变更纳税申报地，须向原主管税务机关备案


正确答案：ADE
解析：个体工商户的生产经营所得，纳税人在次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴;稿酬所得应在次月15日内申报纳税。

第7题：

企业在一个纳税年度发生的转让、处置持有5年以上的股权投资所得、非货币性资产投资转让所得、债务重组所得和捐赠所得,占当年应纳税所得50%及以上的,可在不超过( )年的期间均匀计入各年度的应纳税所得额。

A. 3

B.4

C.5

D.6


参考答案：C

第8题：

依照企业所得税的规定，纳税年度的具体认定有( )。

A．自公历1月1日至12月31日

B．纳税人在一个纳税年度的小间开业的，以实际经营期为—个纳税年度

C．纳税人进行清算的，以清算期间作为一个纳税年度

D．纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以经营满365天为一个纳税年度


正确答案：ABC

第9题：

年所得12万元以上，是指纳税人在一个纳税年度取得以下各项所得的合计数额达到12万元。（ ）

A．工资、薪金所得

B．个体工商户的生产、经营所得

C．劳务报酬所得

D．保险赔款


正确答案：ABC
年所得12万元以上，是指纳税人在一个纳税年度取得以下各项所得的合计数额达到12万元：(1)工资、薪金所得；(2)个体工商户的生产、经营所得；(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得；(4)劳务报酬所得；(5)稿酬所得；(6)特许权使用费所得；(7)利息、股息、红利所得；(8)财产租赁所得；(9)财产转让所得；(10)偶然所得；(11)经国务院财政部门确定征税的其他所得。但是，以下所得不包括个人所得税法规定的免税所得，如：保险赔款。  

第10题：

下列关于个人所得税纳税期限说法，正确的有（　　）。

A、工资、薪金所得应纳的税款，全部都按月计征
B、从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表
C、个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴
D、企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后30日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表
E、企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后60日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表

答案：B,C,D
解析：
个人所得税的纳税期限的规定包括：①扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。②工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由国务院规定。③个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。④对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后30日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。⑤从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

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