财政学
2001年修订后的《税收征管法》更加强调对纳税人权益的保护，表明中国的税收征管理念正逐步向以“征管”为主转变。
题目
2001年修订后的《税收征管法》更加强调对纳税人权益的保护，表明中国的税收征管理念正逐步向以“征管”为主转变。
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第1题：
新《税收征管法》对帐薄、凭证管理方面的修订有哪些主要特点？
正确答案: 1、扩大了管辖范围，将建帐范围扩大到所有纳税人；
2、增加了设置帐薄的法律、法规依据；
3、增加了对电子计算机核算的管理；
4、取消了个体户可以不设置帐薄的规定。
第2题：
新《税收征管法》中规定税务机关对纳税人实施税务检查时有哪些检查权？
正确答案: 税务机关实施税务检查有以下职权：
1、检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料；
2、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税商品、货物或者其它财产；
3、责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料；
4、询问纳税人与纳税有关的问题和情况；
5、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查；
纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其它财产的有关单据、凭证和有关资料；
6、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行或者其他金融机构的存款帐户。税务机关在调查税收违法案时，经设区的市、自治州税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税收机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。
第3题：
要提高人们的纳税意识，就必须 （）。
- A、加强税收宣传
- B、保护纳税人的税收权益
- C、加强对偷税的处罚力度
- D、强调纳税人的纳税义务
正确答案:A,B,C
第4题：
下列属于我国现行税收征管法的特点的是（）
- A、统一了对内税收和涉外税收的征管制度
- B、强化了税务机关的行政执法权
- C、完善了税务机关的执法制约制度
- D、完善了对纳税人合法权益的保护制度
- E、完善了法律责任制度
正确答案:A,B,C,D,E
第5题：
《税收征管法》的立法宗旨是（）。
- A、规范税收征收和缴纳行为
- B、保障国家税收收入
- C、保护纳税人的合法权益
- D、促进经济和社会发展
正确答案:A,B,C,D
第6题：
新《税收征管法》对纳税人延期缴纳税款是如何规定的？
正确答案: 新《税收征管法》第31条第2款规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。
第7题：
为什么说新《税收征管法》更注重保护纳税人的合法权益？
正确答案: 对纳税人合法权益的保护是这次征管法修订的重要内容，纳税人、扣缴义务人的合法权益和依法享有的权利主要在以下几方面得到具体体现：
1、无偿享有税务机关税收宣传的权利。《税收征管法》第７条规定：税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
2、享有税法知悉权。纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。
3、享有保密权。纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关也有义务为纳税人、扣缴义务人的情况保密，对检举违法行为的单位和个人，收到检举的税务机关和负责查处的税务机关应当为检举人保密。
4、享有申请减、免、退税权。纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。
5、享有陈述权、申辩权。纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权。
6、享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿权。纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定不服，可依法申请行政复议、提起行政诉讼，认为税务机关所作出具体行政行为违法，侵害了其合法利益，可依法请求国家赔偿。
7、享有控告、检举权。纳税人、扣缴义务人有权控告、检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。
8、享有尊重和保护权。《税收征管法》第９条第２款规定：税务机关和税务人员必须秉公执法、忠于职守、清正廉洁、礼貌待人、文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督。
9、享有申请回避权。《税收征管法》第12条新增规定：税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。
10、享有申请延期申报权。《税收征管法》第27条第１款规定：纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。
11、享有申请延期缴纳税款权。《税收征管法》第31条第２款：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款。
12、委托代理权。《税收征管法》第89条规定：纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜。
另外，征管法中规定的在采取保全或强制执行措施时，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活的住房和用品；申请退回多缴税款可一并退回相应的利息；对征税有争议，在提供纳税担保后可申请行政复议等等以及严格规范税务机关的行政执法行为的众多规定都从各个不同角度充分体现了保护纳税人合法权益这一立法宗旨。
第8题：
税务机关提供纳税服务，主要依据（）的规定，以贯彻落实国家税法，更好地为广大纳税人服务为目的，通过多种方式，帮助纳税人掌握税法，正确及时履行纳税义务，满足纳税人合理愿望，维护纳税人合法权益的一项综合性税收工作。
- A、宪法
- B、税收征管法
- C、税收征管法及其实施细则
- D、税收基本法
正确答案:C
第9题：
提高纳税人的纳税意识，必须（）
- A、进行有力的税收宣传
- B、有效保护纳税人的税收权益
- C、加大对偷税的处罚力度
- D、不断改革税制
正确答案:A,B,C
第10题：
下列不属于提高人们纳税意识手段的是（）。
- A、加强税收宣传
- B、保护纳税人的税收权益
- C、加强对偷税的处罚力度
- D、强调纳税人的纳税义务（权益义务同等）
正确答案:D