税法

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当期的“免、抵、退”税额是（）万元。A、0B、6C、13D、19

题目

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当期的“免、抵、退”税额是（）万元。

  • A、0
  • B、6
  • C、13
  • D、19
参考答案和解析
正确答案:A
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相似问题和答案

第1题：

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17％，退税率为11％， 2009年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万人民币；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额6万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额为 ( )万元。

A．0

B．22

C．23

D．68


正确答案：C
解析：当期免抵退税额不得免征和抵扣税额=200×(17％-11％)=12(万元)
  当期应纳税额=100×17％-(68-12)-6=-45(万元)
  出口货物“免抵退”税额=200×11％=22(万元)
  按规定，如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时：
  当期应退税额=当期免抵退税额
  即该企业当期的应退税额=22(万元)
  当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
  该企业当期免抵税额=22-22=0
  5月末留抵结转下期继续抵扣税额=45-22=23(万元)

第2题：

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为 11%。2008年3月外购货物准予抵扣进项税款60万元，货已入库。上期期末留抵税额 12万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币300万元，其中来料加工贸易复出门货物90万元。该企业本期继续留抵税额为 ( )万元。

A．0

B．1.8

C．2.27

D．5.8


正确答案：D
解析：来料加工贸易复出口货物所耗进项税额转出=60×90÷(300+100)=13.5(万元)
  当期免抵退税不得免征和抵扣税额=(300-90)×(17%-11%)=12.60(万元)
  应纳增值税额=100×17%-(60-13.5-12.60)-12=-28.9(万元)
  出口货物免、抵、退税额=(300-90)×11%=23.10(万元)
  本例中，当期期末留抵税额28.9万元大于当期免抵退税额23.10万元，故当期应退税额等于当期免抵退税额23.10万元。
  退税后，继续留抵税额5.8万元。

第3题：

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%。 2008年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备不含税销售收入100万人民币；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期末留抵税额6万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是( )万元。

A．0

B．22

C．23

D．68


正确答案：C
解析：当期免抵税额不得免征和抵扣税额=200×(17%-11%)=12(万元)
  当期应纳税额=100×17%-(68-12)-6=-45(万元)
  出口货物“免抵退”税额=200×11%=22(万元)
  按规定，如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时：
  当期应退税额=当期免抵退税额
  即该企业当期的应退税额=22(万元)
  当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
  该企业当期免抵税额=22-22=0
  5月末留抵结转下期继续抵扣税额
  =45-22=23(万元)

第4题：

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年4月应纳增值税－320万元，出口货物“免抵退”税额380万元。2019年4月该企业应纳城市维护建设税（　）万元。

A.0
B.4.20
C.22.40
D.26.95

答案：B
解析：
经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税额纳入城市维护建设税的计征范围。当期留抵税额<当期免抵退税额，则当期应退税额＝320（万元），当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝380－320＝60（万元），应纳城市维护建设税＝60×7%＝4.2（万元）

第5题：

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2011年8月发生业务：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格为150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为（ ）万元。

A．14．30

B．48．20

C．33．80

D．27．80


正确答案：A


第6题：

下列各项中,适用增值税出口“免抵退”税办法的有( )。

A、收购货物出口的外贸企业

B、增值税小规模纳税人出口的货物

C、自营出口自产货物的生产企业

D、委托出口自产货物的生产企业

E、生产企业对外提供加工修理修配劳务


答案：CDE

第7题：

自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%，2011年5月出口自产货物一批，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证：上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（ ）万元。

A．0

B．22

C．26

D．68


正确答案：B


第8题：

某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期不得免征和抵扣税额是()

A、85万元

B、65万元

C、20万元

D、150万元


参考答案：C

第9题：

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2019年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额80万元，内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（ ???）万元。

A.6
B.26
C.34
D.60

答案：A
解析：
不得免征和抵扣税额=200×（16%-13%）=6（万元）。

第10题：

下列出口货物中，实行增值税“免抵退”税办法的有（ ）。

A.属于小规模纳税人的生产企业出口的自产货物
B.具有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人）出口自产的货物
C.来料加工复出口的货物
D.进料加工复出口的货物
E.生产企业（增值税一般纳税人）委托外贸企业代理出口的自产货物

答案：B,D,E
解析：
选项A：属于小规模纳税人的生产企业出口自产的货物，除另有规定外，给予免税但不予退税；选项C：来料加工复出口的货物，给予免税但不予退税。

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