税法
某日化企业甲（增值税一般纳税人）2013年3月生产和销售日化产品情况如下：（1）从国内企业购进生产日化产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为200万元，税金34万元。购进仪器1台，增值税专用发票上注明的金额为12万元，税金为2.04万元。（2）将上述购进原材料的40%委托日化企业乙开具的增值税专用发票，上面注明的加工费为6.1万元，含日化企业乙为加工该化妆品代垫的辅料0.1万元。（3）销售应税化妆品取得不含税销售额780万元，销售普通护肤品取得不含税销售额50万。（4）将自产的一批化妆品作为礼品
题目
某日化企业甲（增值税一般纳税人）2013年3月生产和销售日化产品情况如下： （1）从国内企业购进生产日化产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为200万元，税金34万元。购进仪器1台，增值税专用发票上注明的金额为12万元，税金为2.04万元。 （2）将上述购进原材料的40%委托日化企业乙开具的增值税专用发票，上面注明的加工费为6.1万元，含日化企业乙为加工该化妆品代垫的辅料0.1万元。 （3）销售应税化妆品取得不含税销售额780万元，销售普通护肤品取得不含税销售额50万。 （4）将自产的一批化妆品作为礼品赠送给某单位，该化妆品无同类产品市场销售价格，已知该化妆品的生产成本为50万元，成本利润率为5%（其他相关资料，增值税专用发票的抵扣联均已经过认证、化妆品消费税的税率为30%） 要求：根据上述资料，计算回答问题： 计算甲企业当月应缴纳的增值税税额。
相似问题和答案
第1题：
座落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人， 2009年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳增值税和消费税合计( )万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为20%)
A．222.44
B．151.34
C．185.14
D．149.08
解析：进口环节应缴纳的关税=(85+5)×20%=18(万元)
进口环节应缴纳的消费税=(85+5+18)÷(1-30%)×30%=46.29(万元)
进口环节应缴纳的增值税=(85+5+18)÷(1-30%)×17%=26.23(万元)
用外购化妆品生产化妆品，其耗用化妆品已纳消费税可以抵扣。
销售环节缴纳的增值税=500×17%-26.23-20.4=38.37(万元)
销售环节缴纳的消费税=500×30%-46.29×80%=112.97(万元)
合计=38.37+11
第2题：
B.某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业
C.将外购货物用于对外捐赠
D.军需工厂销售军用产品给某商业企业
E.某残疾人企业（免增值税）销售日化产品给小规模纳税人
一般纳税人不得开具专用发票的情形：
（1）应税销售行为的购买方为消费者个人的；
（2）发生应税销售行为适用免征增值税规定的。
第3题：
某市红佳日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月进口一批香粉，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香粉的50％用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售环节应交增值税为( )万元。(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50％)
A．31.81
B．64.60
C．38.38
D．85
解析：进口环节应缴纳的关税
=(85+5)×50％=45(万元)
进口环节应缴纳的增值税
=(85+5+45)÷(1-30％)×17％
=32.79(万元)
用外购化妆品生产化妆品，其耗用化妆品已纳消费税可以抵扣。
销售环节交纳的增值税
=500×17％-32.79-20.4
=31.81(万元)
第4题：
计算题：某日化厂为增值税一般纳税人，2016年1月生产经营情况如下：销售化妆品，取得含税销售额28.08万元；销售护肤品，取得含税销售额11.7万元；企业开发新型化妆品，生产成本1.2万元，将其中的5%用于连续生产化妆品，其余的作为样品分发给各经销商。消费税成本利润率为5%，计算当月该日化厂应缴纳的消费税。
正确答案: 销售化妆品消费税=28.08÷（1+17%）×30%=7.2（万元）；
作为样品分发给各经销商的化妆品的消费税=1.2×（1-5%）×（1+5%）÷（1-30%）×30%=0.51（万元）；
当月该日化厂应缴纳的消费税=7.2+0.51=7.71（万元）。
第5题：
某日化企业甲（增值税一般纳税人）2013年3月生产和销售日化产品情况如下： （1）从国内企业购进生产日化产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为200万元，税金34万元。购进仪器1台，增值税专用发票上注明的金额为12万元，税金为2.04万元。 （2）将上述购进原材料的40%委托日化企业乙开具的增值税专用发票，上面注明的加工费为6.1万元，含日化企业乙为加工该化妆品代垫的辅料0.1万元。 （3）销售应税化妆品取得不含税销售额780万元，销售普通护肤品取得不含税销售额50万。 （4）将自产的一批化妆品作为礼品赠送给某单位，该化妆品无同类产品市场销售价格，已知该化妆品的生产成本为50万元，成本利润率为5%（其他相关资料，增值税专用发票的抵扣联均已经过认证、化妆品消费税的税率为30%） 要求：根据上述资料，计算回答问题： 计算甲企业赠送化妆品应缴纳的消费税。
正确答案:甲企业赠送化妆品应缴纳的消费税=50*（1+5%）÷（1-30%）*30%=22.5（万元）
第6题：
B.
C.
D.
第7题：
销售环节缴纳的增值税＝500×17%－32.79－20.4＝31.81（万元）
第8题：
座落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了海关进口增值税专用缴款书，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80％用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.4万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳增值税和消费税合计( )万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为20％)
A．222.44
B．151.34
C．185.14
D．149.08
解析：进口环节应缴纳的关税=(85+5)×20％=18(万元)
进口环节应缴纳的消费税=(85+5+18)÷(1-30％)×30％=46.29(万元)
进口环节应缴纳的增值税=(85+5+18)÷(1-30％)×17％=26.23(万元)
用外购化妆品生产化妆品，其耗用化妆品已纳消费税可以抵扣。
销售环节缴纳的增值税=500×17％-26.23-20.4=38.37(万元)
销售环节缴纳的消费税=500×30％-46.29×80％=112.97(万元)
合计=38.37+11
第9题：
以下可以认定为增值税一般纳税人的是（）。
- A、某日化厂年销售额为90万元，财务核算健全其总公司为增值税一般纳税人。
- B、某个人销售蔬菜，全年销售额为190万元。
- C、某商场年应税销售额为500万元。
- D、只生产免税药品，全年销售额为300万元。
正确答案:A,C
第10题：
某日化工厂1995年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂200000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入〉计算该日化工厂1月份应缴纳的消费税金。（假设消费税税率为30% ）
正确答案: （1）销售化妆品应纳消费税=70200÷（1+17%）X30%=18000（元）
（2）其他产品不纳消费税。