税法

2012年3月中国公民刘某与原任职单位解除劳动合同，取得一次性补偿收入6万元，当地上年职工平均工资为1.2万元，刘某在原单位任职6年。2013年刘某应缴纳个人所得税多少元？

题目

2012年3月中国公民刘某与原任职单位解除劳动合同，取得一次性补偿收入6万元，当地上年职工平均工资为1.2万元，刘某在原单位任职6年。2013年刘某应缴纳个人所得税多少元？

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第1题：

中国公民王某在甲公司工作了10年，2010年10月与该公司解除聘用关系，取得一次性补偿收入92000元。甲公司所在地上年年平均工资为18000元。王某取得的补偿收入应缴纳个人所得税（ ）元。

A．1550

B．2650

C．7050

D．10650


正确答案：A
［答案］：A
［解析］：
（92000-18000×3）÷10=3800（元），按旧教材相关规定，3800-2000=1800（元），适用税率10%、速算扣除数25。王某取得的补偿收入应缴纳个人所得税=（1800×10%-25）×10=1550（元）。自2011年9月1日之后，工资、薪金的法定扣除标准调整为3500元/月。按照新教材规定，计算如下：3800-3500=300（元），适用税率3%、速算扣除数为0。则王某取得的补偿收入应缴纳个人所得税=（300×3%-0）×10=90（元）。

第2题：

我国公民刘某为某事业单位的职员，2019年6月刘某办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入180000元，刘某办理提前退休手续至法定退休年龄之间共计2年。2019年6月刘某应缴纳个人所得税（ ）元。

A.0
B.1800
C.3480
D.12960

答案：B
解析：
个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。刘某应缴纳个人所得税=（180000÷2-60000）×3%×2=1800（元）。@

第3题：

王某与其任职的公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入3万元，当地上年职工平均工资为1．2万元，王某应对该补偿收入超过1．2万元的部分缴纳个人所得税。( )

A．正确

B．错误


正确答案：B
解析：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资三倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过部分按工资薪金所得计算征税。该题中王某得到的一次性补偿收入未超过当地上年职工平均工资的三倍，予以免税。

第4题：

中国公民唐某在甲公司工作了10年，2017年10月与该公司解除聘用关系，取得一次性补偿收入92000元。甲公司所在地上年年平均工资为18000元。唐某取得的补偿收入应缴纳个人所得税为（）元。

  • A、90
  • B、1550
  • C、2650
  • D、7050

正确答案:A

第5题：

某公司为了减员增效，2019年5月与在本公司任职5年的王某解除了劳动关系，支付给王某一次性补偿金115000元，已知当地上年职工平均工资为30000元，王某该项收入应缴纳个人所得税（ ）元。

A.0
B.750
C.600
D.3590

答案：B
解析：
个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。王某该项收入应缴纳个人所得税=（115000-30000×3）×3%=750（元）。@

第6题：

刘某持有某合伙企业45％的股份，2019年合伙企业取得经营收入50万元，发生成本10万元，缴纳相关税费2万元，当年分给刘某5万元，除此之外，刘某无其他综合所得，2019年刘某应缴纳的个人所得税为（ ）元。

A.11700
B.13560
C.12000
D.9600

答案：A
解析：
2019年刘某应缴纳的个人所得税＝[（50－10－2）×45％－6]×10000×20％－10500＝11700（元）

第7题：

某企业2019年2月与在本企业任职的李某解除劳动合同，支付李某一次性补偿120000元，已知当地上年职工年平均工资为20000元，则李某取得上述补偿收入应纳个人所得税（ ）元。

A.0
B.3480　
C.1800　
D.2480

答案：B
解析：
（1）个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。（2）李某应纳个人所得税=（120000-20000×3）×10%-2520=3480（元）。

第8题：

王某与其任职的公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入3万元，当地上年职工平均工资为1.2万元，王某应对该补偿收入超过1.2万元的部分缴纳个人所得税。（ ）

此题为判断题(对，错)。


正确答案：×

第9题：

某公司2019年8月与在本公司任职15年的王某解除了劳动关系，支付给王某一次性补偿金150000元，已知当地上年职工平均工资为25000元，王某该项收入应缴纳个人所得税（ ）元。

A.0
B.4980
C.6750
D.13080

答案：B
解析：
个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。王某取得一次性补偿收入中75000元（25000×3）免征个人所得税，应纳税所得额=150000-75000=75000（元），查找“综合所得适用税率表”，确定税率为10%，速算扣除数为2520元，王某应就其取得的补偿收入缴纳个人所得税=75000×10%-2520=4980（元）。

第10题：

计算题：2015年10月，某单位增效减员与在单位工作了16年的李某解除劳动关系，取得一次性补偿收入12万元，当地上年职工平均工资20000元，计算李某该项收入应纳个人所得税。


正确答案: 计算免征额=20000×3=60000（元），按其工作年限平摊其应税收入，但最多不能超过12个月；
视同月应纳税所得额=（120000-60000）÷12-3500=1500（元）；
应纳税额=1500×3%×12=540（元）。

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