税法
某企业全年营业收入5000万元，按规定可在费用中计提列支的业务应酬费为（）。A、20万元B、15万元C、18万元D、25万元
题目
某企业全年营业收入5000万元，按规定可在费用中计提列支的业务应酬费为（）。
- A、20万元
- B、15万元
- C、18万元
- D、25万元
参考答案和解析
相似问题和答案
第1题：
2001年1月开办一城镇集体劳服企业在册职工320人，安置待业人员达62%。2003年底就业人员500人，2004年1月又吸收下岗职工200人。2005年的工资支出700万元，按规定比例计提了三项经费。将原值20万元的固定资产(已提折旧16万元)出售，取得收入11万元，发生的清理费用0.12万元，收入未入账。仓库被盗，损失货物18万元(不含税价)，在营业外支出中列支，因情况不明，保险公司不予赔偿，企业按18万元计入了营业外支出。本年主营业务收入3000万元，在管理费中列支的业务招待费支出20.03万元，在财务费用中列支了注册资金的借款利息支出20万元。5月租入一辆货车，租期两年，每年支付租金9万元，对方要求一次付清，企业本年租金列支18万元。通过教育局向市少年宫捐款15万元，在营业外支出中列支。给购货方回扣3.12万元作为费用扣除。支付外聘营销人员季某奖励0.9万元已在费用中列支。损益表中的利润总额为140万元。其中从被投资方分回利润11万元，被投资方当年适用企业所得税率24%。
当地计税工资标准为每人每月800元。
要求：根据以上资料，计算2005年企业应缴纳的企业所得税，并说明对季某的奖励应如何进行税务处理。
该企业安置待业人员超过60%，享受免企业所得税3年的优惠(2001年、2002年、2003年)；2004年安置待业人员达40%，经批准可再减半征收企业所得税两年，所以2004年、2005年减半征收企业所得税。 ①计税工资：(500+200)×800×12＝672(万元) 应调增所得：700-672＝28(万元) ②允许列支的三项经费：672×(2%+14%+1.5%)＝117.6(万元) 应调增所得：700×17.5%-672×17.5%＝4.9(万元) ③出售固定资产售价低
第2题：
注册税务师事务所对某企业2009年所得税汇算清缴工作进行鉴证时，发现企业销售收入5000万元，在管理费用中列支的业务招待费100万元，企业自行纳税调增40万元。按相关规定注册税务师审核时应调增的所得额为( )万元。
A．0
B．35
C．75
D．40
解析：销售收入×5%o=5000×5‰=25(万元)，实际发生数×60%=100×60%=60(万元)，企业应当按较小者扣除。应当纳税调增的所得额=100-25=75(万元)，由于企业已经调整了40万元，所以，注册税务师审核时应调增的所得额=75-40=35(万元)
第3题：
2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2007年度经核定结转的亏损额30万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A．47.5
B．53.4
C．53.6
D．54.3
解析：企业发生的公益性捐赠支出，不得超过年度利润总额的12%部分，准予扣除。
扣除限额=(5000+80-4100-700-60)×12%=220×12%=26.4(万元)
当年应纳税所得额=220+(50-26.4)-30=213.6(万元)
当年应纳所得税额=213.6×25%=53.4(万元)。。
第4题：
B.53.4
C.53.6
D.54.3
当年应纳税所得额=220+（50-26.4）-30=213.6（万元）
当年应纳所得税额=213.6×25%=53.4（万元）。
第5题：
A.日
B.月
C.年
D.季度
第6题：
注册税务师接受某外资企业的委托进行所得税汇算清缴代理业务，2009年度，该企业主营业务收入15000万元，其他业务收入2000万元。“管理费用—业务招待费”科目发生额200万元，“销售费用—其他”发生额50万元，摘要说明为：列支销售人员宴请客户费用，营业外支出中列支赠送客户烟酒等礼品25万元。则注册税务师确定企业当年可以在税前扣除的业务招待费为 ( )万元。
A．275
B．250
C．85
D．165
解析：销售人员宴请客户费用及赠送客户的礼品均属于业务招待费，所以，企业实际发生的业务招待费=200+50+25=275(万元)。
(15000+2000)×0.5%=85(万元)275×60%=165(万元)，企业税前可以扣除的业务招待费为85万元。
第7题：
某外资企业2006年度全年销货收入净额为5000万元，兼营宾馆业务收入为 2000万元，营业外收入100万元，全年发生交际应酬费40万元，则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费是( )万元。
A．24
B．40
C．31
D．30.5
第8题：
某生产企业，2008年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元；
(2)全年销售收入为2000万元；
(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。
根据上述资料回答下列问题：
不得从税前列支的业务招待费金额为( )。
A．5000元
B．100000元
C．150000元
D．200000元
解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。那么2000×5‰=10万元25万元，因此，不得从税前列支的业务招待费金额为25-10=15万元。
第9题：
某工业企业2002年度实现销售收入5000万元，实现利润总额为1000万元。该年度企业列支管理费150万元，某中业务招待费30万元；企业列支工资450万元，列支职工福利费、工会经费、职工教育经费78.75万元(该企业计税工资标准为320万元)；企业列支财务费用70万元，其中包括向其他企业借款高于银行同期贷款的利息15万元，其他各项符合税法规定。根据以上资料，回答下列问题：
全年应列支的业务招待费标准是( )。
A．40万元
B．25万元
C．15万元
D．18万元
第10题：
已知A公司所得税税率为25%,2013年的有关会计资料如下：(1)全年销售收入为50000万元。(2)“管理费用”中列支业务招待费700万元，广告费和业务宣传费5000万元。(3)“营业外支出”中列支税收罚款5000万元，公益性捐赠支出为200万元。(4)“投资收益”中的国债利息收入100万元。(5)本年度总利润为30000万元。
A:7500
B:8767.5
C:2042.5
D:7250
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。销售收入的15%=50000*15%=7500（万元）；广告费和业务宣传费实际发生额为5000万元，小于扣除限额，故A公司发生的广告费和业务宣传费5000万元准予全部扣除。其中，广告费金额=5000*2/5=2000（万元），业务宣传费金额=5000-2000=3000(万元)。
被没收的财物的损失禁止在税前扣除。因此，A项所述错误，不选。企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金准予在税前全额扣除。因此，B项所述正确，当选。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。因此，C项所述错误，不选。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，最高限额不得超过当年销售收入的5‰。因此，D项所述正确，当选。综上可知，本题答案为B、D。
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，最高限额不得超过当年销售收入的5‰。销售收入的5‰=50000*5‰=250（万元）；业务招待费的60%=700*60%=420（万元），大于扣除限额，故A公司准予在税前列支的业务招待费金额为250万元，剩余170万元不得在税前扣除。故本题答案为D。
业务招待费不得税前扣除金额为170万元；税收罚款不得税前扣除金额为5000万元；企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。利润总额的12%=30000*12%=3600（万元）；公益性捐赠支出实际发生额为200万元，小于扣除限额，故A公司发生的公益性捐赠支出200万元准予全部扣除。国债利息收入100万元属于免税收入，应全额扣除。因此，应纳税款=（30000-100+170+5000）*25%=8767.5（万元）。