税法

根据企业所得税的有关规定，纳税人取得的下列收入免征企业所得税的有（）。A、国债利息收入B、非营利组织从事营利性活动取得的收入C、居民企业连续持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益D、企业持有2013年发行的地方政府债券取得的利息收入E、非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入

题目

根据企业所得税的有关规定，纳税人取得的下列收入免征企业所得税的有（）。

  • A、国债利息收入
  • B、非营利组织从事营利性活动取得的收入
  • C、居民企业连续持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益
  • D、企业持有2013年发行的地方政府债券取得的利息收入
  • E、非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入
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第1题：

居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（ ）。

A．国债利息收入

B．财政拨款

C．居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益

D．300万元的技术转让所得


正确答案：C

第2题：

企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（ ）。

A．国债利息收入

B．金融债券的利息收入

C．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

D．国债转让收益

E．在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上二取得的投资收益


正确答案：ACE
金融债券利息收入不免企业所得税；对于国债转让收益不同于国债利息收入，是要交企业所得税的。

第3题：

依据企业所得税的优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有（ ） A．企业购买国债取得的利息收入 B．非营利组织从事营利性活动取得的收入 C．在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的红利收入 D．在中国境内设立机构的非居民企业3月至11月持有上市公司股票取得的投资收益


正确答案：AC
D项：不足12个月不在免税范围内。

第4题：

依据企业所得税税收优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有（ ）。
A.企业购买国债取得的利息收入
B.非营利组织从事营利性活动取得的收入
C.在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的红利收入
D.在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月的投资收益
E.企业取得财政拨款


答案：A,C
解析：

第5题：

居民企业直接投资于其他居民企业而取得投资收益适用的企业所得税政策是（ ）。

A.属于免税收入
B.属于不征税收入
C.持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月取得的投资收益，免税
D.持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月取得的投资收益，减半征收

答案：C
解析：
本题考查企业所得税的免税收入。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益）。属于免税收入，不缴纳企业所得税。

第6题：

依据企业所得税的优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有

A.企业购买国债取得的利息收入

B.非营利组织从事营利性活动取得的收入

C.在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的红利收入

D.在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益


正确答案：AC
非营利组织从事盈利业务取得收入，不能免税。投资上市公司股票不足12个月的收益，不能免税。

第7题：

依据企业所得税优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有（ ）。

A.企业购买国债取得的利息收入
B.财政拨款
C.非营利组织从事营利性活动取得的收入
D.在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得与该机构有实际联系的红利收入
E.在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益

答案：A,D
解析：
企业的下列收入为免税收入：①国债利息收入；②地方政府债券利息收入；③符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；④在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；⑤符合条件的非营利组织的收入。

第8题：

企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有( )。

A．国债利息收入

B．金融债券的利息收入

C．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

D．居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益

E．在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益


正确答案：ACE
解析：金融债券的利息属于利息收入；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

第9题：

根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（　）。

A.财政拨款
B.在中国境内设立机构.场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益
C.非营利组织从事营利性活动取得的收入
D.国债利息收入

答案：A
解析：
选项B、C是企业所得税的应税收入，要按规定征税；选项D，属于免税收入。注意不征税收入与免税收入的辨析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费政府性基金、 国务院财政税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。免税收入包括国债利息收入、符合条件的股息红利收入、符合条件的非营业组织的收入、地方政府债券利息收入。

第10题：

企业取得的下列收入中，属于企业免税收入的有（　）。

A.国债利息收入
B.企业债券利息收入
C.非营利组织因政府购买服务取得的收入
D.非营利组织接受其他单位捐赠取得的收入
E.从境内非上市居民企业取得的税后股息分红

答案：A,D,E
解析：
选项B、C为应税收入。

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