企业经营管理
某卷烟厂11月份销售卷烟5万箱，卷烟价款和销项增值税合并收取，销售额为438750万元。假设增值税率和消费税税率分别为17％和40％。则该厂当月应缴纳多少消费税。
题目
某卷烟厂11月份销售卷烟5万箱，卷烟价款和销项增值税合并收取，销售额为438750万元。假设增值税率和消费税税率分别为17％和40％。则该厂当月应缴纳多少消费税。
相似问题和答案
第1题：
甲卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2009年12月从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价30000元(该烟厂自己承担了付给烟农的收购价10％的补贴)，支付运费1000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票；将购买的烟叶直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费5000元、增值税850元，乙企业代收代缴了消费税；甲卷烟厂将收回的烟丝的20％直接销售，取得不含税销售额35000元，80％用于生产A牌卷烟，本月销售卷烟17箱(标准箱)，取得不含税销
A．甲企业购进烟叶业务的进项税为5218元
B．甲卷烟厂应纳增值税75077.5元
C．甲卷烟厂应申报缴纳消费税221773.31元
D．甲卷烟厂本月进项税额转出5310元
E．乙企业在代收代缴消费税的同时，应当按卷烟厂所在地适用税率7％代收代缴城市维护建设税
解析：购买烟叶可抵扣进项税合计
烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1+10％)=30000×(1+10％)=33000(元)
购进烟叶业务准予抵扣的进项税额=(烟叶收购金额+烟叶税)×扣除率+运费×扣除率=(33000+6600)×13％+1000×7％=5218(元)
加工费进项税=850(元)
进项税转出额
=30000×17％+2790÷(1-7％)×7％
=5310(元)
甲卷烟厂缴纳的增值税
=(35000+416500)×17％-(5218+850-531
第2题：
某卷烟厂委托A厂加工烟丝，卷烟厂与A厂均为一般纳税人，卷烟厂提供原料55000元，A厂收取加工费20000元，增值税额3400元，代扣代交消费税32143元。请进行下列情况的会计处理。(1)、卷烟厂收回烟丝直接出售。
正确答案：(1)、发出材料(2)、支付加工费、增值税和消费税
借：委托加工物资55000借：委托加工物资52143(20000+32143)贷：原材料55000应交税费—应交增值税(进项税额)3400贷：银行存款55543(3)、材料验收入库
借：原材料107143
贷：委托加工物资107143(2)、卷烟厂收回烟丝再加工为卷烟对外销售，当月销售3个标准箱，每标准条调拨价60元，期初库存委托加工应税烟丝已纳税额2580元，期末库存委托加工应税烟丝已纳税额19880元。
借：委托加工物资55000借：委托加工物资52143(20000+32143)贷：原材料55000应交税费—应交增值税(进项税额)3400贷：银行存款55543(3)、材料验收入库
借：原材料107143
贷：委托加工物资107143(2)、卷烟厂收回烟丝再加工为卷烟对外销售，当月销售3个标准箱，每标准条调拨价60元，期初库存委托加工应税烟丝已纳税额2580元，期末库存委托加工应税烟丝已纳税额19880元。
正确答案：(1)、发出材料：(2)、支付加工费、增值税和消费税：借：委托加工物资55000借：委托加工物资20000
贷：原材料55000应交税费——应交增值税(进项税额)3400代扣税金——待扣消费税32143贷：银行存款55543(3)、材料验收入库(4)、对外销售取得收入借：原材料75000借：银行存款52650
贷：委托加工物资75000贷：主营业务收入45000(60*250*3)应交税费—应交增值税(销项税额)7650(5)、计提消费税(6)、抵扣烟丝已纳税额
应交消费税额=150*3+45000*36%=16650(元)当月准予抵扣的消费税额=2580+32143-19880=14843(元)
借：主营业务税金及附加16650借：应交税费—应交消费税14843贷：应交税费—应交消费税16650贷：待扣税金—待扣消费税14843(7)当月实际交纳消费税
借：应交税费——应交消费税1807贷：银行存款1807
第3题：
2009年3月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；信用60%用于生产Ａ牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售Ａ牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（ ）万元
A．210.20
B．216.20
C．224
D．225.20
本题主要考核增值税和消费税法律制度的“消费税已纳税款的扣除”知识点
第4题：
B.216.20
C.224
D.225.20
第5题：
B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
C.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
D.卷烟厂
第6题：
借：委托加工物资——烟丝 55000
贷：原材料 55000
借：委托加工物资——烟丝 20000
应交税费——应交增值税——进项税 3200
应交税费——应交消费税 32143
贷：银行存款等 55343
借：原材料——烟丝 75000
贷：委托加工物资——烟丝 75000
2销售环节消费税
生产环节消费税=销售额*56% +销售标准箱*150
=5*250*90*56%+5*150=63750
批发环节消费税
=销售额*5%=5*250*90*5%=5625
本期应交消费税 = 63750+5625=69375
借：银行存款等 199875
贷：主营业务收入112500
应交税费——应交增值税——销项 18000
应交税费——应交消费税 69375
本期缴纳消费税=69375 -(22770+32143 - 19860)= 34322
借：应交税费——应交消费税 34322
贷：银行存款等 34322
第7题：
某市卷烟厂2006年6月生产卷烟10万箱，其中对外销售9万箱，每箱单价1000元；为扩大销路，该烟厂无偿赠送邻省某贸易商城50箱；对内分给职工每人一箱计1000箱。按照有关规定，甲、乙类卷烟适用消费税税率为40%，则（ ）。
A．对外销售、无偿赠送和分给职工的卷烟均纳消费税，其税额为3642万元
B．对外销售9万箱缴纳消费税，其税额为3600万元，其余各项行为不纳消费税
C．对外销售和无偿赠送的卷烟缴纳消费税，其税额为3602万元，而分给职工l000箱不纳消费税
D．对外销售9万箱缴纳消费税，其税额为3600万元，其余两项视具体情况而定
第8题：
2009年3月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；使用60%用于生产Ａ牌卷烟(甲类卷烟)；本月销售Ａ牌卷烟80箱(标准箱)，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为( )万元
A．210.20
B．216.20
C．224
D．225.20
解析：本题考核消费税的计算。卷烟的消费税实行复合计征，外购已税烟丝连续生产卷烟的，已纳消费税可以扣除。当月该卷烟厂应纳消费税税额=400×56%+150×80÷10000－50×30%×60%=216.2(万元)
第9题：
B.5.5
C.6.6
D.5.94
第10题：
B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
C.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
D.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元