财务管理学
关于补偿存款余额，以下说法错误的是（）A、银行要求借款人在存款账户上保持一个最低金额的活期存款余额B、补偿存款余额的多少随资金市场的竞争情况而变化C、补偿存款余额的大小随借贷双方合同约定而有所不同D、补偿存款余额也有利息
题目
关于补偿存款余额，以下说法错误的是（）
- A、银行要求借款人在存款账户上保持一个最低金额的活期存款余额
- B、补偿存款余额的多少随资金市场的竞争情况而变化
- C、补偿存款余额的大小随借贷双方合同约定而有所不同
- D、补偿存款余额也有利息
相似问题和答案
第1题：
下列关于活期存款的说法，错误的是( )。
A.活期存款不规定存款期限，客户可随时存取
B.在现实中活期存款通常1元起存
C.从2005年9月21日起，我国对活期存款实行按半年计息
D.存款的计息起点是元，元以下角分不计利息
答案：C
解析：C项从2005年9月21日起，我国对活期存款实行按季度计息。
第2题：
某企业打算向银行申请借款200万元，期限一年，名义利率10%，下列几种情况下的实际利率计算结果不正确的是（ ）。 A．如果银行规定补偿性余额为20%(不考虑补偿性余额存款的利息收入)，则实际利率为12．5% B．如果银行规定补偿性余额为20%(不考虑补偿性余额存款的利息收入)，并按贴现法付息，则实际利率为13．89% C．如果银行规定本息每月末等额偿还，不考虑资金时间价值，则实际利率约为20% D．如果银行规定补偿性余额为20%。考虑补偿性余额存款的利息收入，银行存款利率2．5%，则实际利率为11．88%
如果银行规定补偿性余额为20%(不考虑补偿性余额存款的利息)，则实际利率=10%／(1—20%)×100%=12．5%，即选项A的说法正确；如果银行规定补偿性余额为20%(不考虑补偿性余额存款的利息)，并按贴现法付息，贴现息=200×10%=20(万元)，补偿性余额=200×20%一40(万元)，实际可供使用的资金=200—20一40=140(万元)，而支付的利息为20万元，故实际利率一20／140×100%=14．29%[或：实际利率=l0%／(1—10%一20%)×100%=14．29%]，即选项B的说法不正确；在分期等额偿还贷款的情况下，银行要将根据名义利率计算
的利息加到贷款本金上，计算出贷款的本息和，要求企业在贷款期内分期偿还本息之和的金额，由于贷款分期均衡偿还，借款企业实际上只平均使用了贷款本金的半数，却支付了全额利息，因此，企业所负担的实际利率便高于名义利率大约一倍，即选项C的说法正确；如果银行规定补偿性余额为20%，考虑补偿性余额存款的利息，银行存款利率2．5%，则利息支出=200×10%=20(万元)，利息收入=200×20%×2．5%=l(万元)，实际使用的资金=200×(1—20%)=160(万元)，实际利率=(20—1)／160×100%=11．88%，所以，选项D的说法正确。
第3题：
关于“银行存款余额调节表”，下列说法正确的是（ ）。
A．企业可根据“银行存款余额调节表”调整帐簿
B．“银行存款余额调节表”是重要的原始凭证
C．“银行存款余额调节表”调节后的余额是企业可以动用的实际存款数
D．“银行存款余额调节表”调节平衡后，说明企业与银行双方记账均无错误
编制“银行存款余额调节表”后应注意以下两点：①经过银行存款余额调节表调节后，如果双方的余额相等，则表明双方记账基本正确，而这个相等的金额表示企业可以动用的银行存款实有数；若不符，则表示本单位及开户银行一方或双方存在记账错误，应进一步调查原因，采取相应的方法进行改正。②企业不应该也不需要根据调节后的余额调整银行存款日记账金额，银行存款余额调节表不能作为记账的原始依据。
第4题：
关于银行存款的查清，以下说法错误的是（）。
A、通过核对日记账和对账单的方式进行
B、不一致的原因可能是未达账项，也可能是记账错误
C、对于日记账和对账单的不一致可以通过编制银行存款余额调节表进行调整
D、银行存款余额调节表只是用于调整未达账项
第5题：
1 2 ．关于银行存款余额调节表，下列说法正确的有( ) 。
A ．调节后的余额表示企业可以实际动用的银行存款数额
B ．该表是通知银行更正错误的依据
C ．不能作为调整本单位银行存款日记账记录的原始凭证
D ．是更正本单位银行存款日记账记录的依据
1 2 ．A C 【解析】银行存款余额调节表只是为核对银行存款余额而编制的一个工作底稿，不能作为实 际记账的凭证。因此，8 选项和D 选项是错误的。
第6题：
在“银行存款余额调节表”上，根据“企业账面存款余额”调节后的存款余额，必定等于根据“银行对账单存款余额”调节后的存款余额。( )
A．正确
B．错误
第7题：
假设不存在记账错误，关于银行存款余额调节表，下列说法正确的有( )。
A．调节后的余额表示企业可以实际动用的银行存款数额
B．该表是通知银行更正错误的依据
C．不能够作为调整本单位银行存款日记账记录的原始凭证
D．是更正本单位银行存数日记账记录的依据
第8题：
关于未达账项,下列说法错误的是( )。
A．未达账项不是错账、漏账
B．未达账项只应在银行存款余额调节表中进行调节
C．未达账项不能据以进行任何的账务处理
D．经过对未达账项调节后,单位银行存款日记账账面余额和银行存款对账单余额一定会一致
解析：未达账项是企业单位与银行之间,对同一项经济业务由于凭证传递上的时间差所形成的一方已登记入账,而另一方因未收到相关凭证,尚未登记入账的事项。未达账项必须编制“银行存款余额调节表”进行调节。可能由于存在记账错误,经过对未达账项调节后,单位银行存款日记账账面余额和银行存款对账单余额仍可能不相等。D选项错误。
第9题：
关于银行存款余额调节表说法正确的是（ ）。
A．“银行存款余额调节表”，只是起对账作用，不能作为会计核算的依据
B．调节后的余额是企业实际可以使用的存款数额
C．“银行存款余额调节表”属于会计档案，应保存5年
D．经过调节以后双方账面余额相等，说明双方记账肯定无错误
通过编制“银行存款余额调节表”，双方账面余额相符，则认为双方记账一般是正确的，账实是相符的，但不是绝对的，还有可能有其他方面的差错，如双方都少记或多记。故选ABC。
第10题：
关于银行存款余额调节表，下列说法正确的是（ ）。
A、是更正单位银行存款日记账记录的依据
B、调节后的余额表示企业可以实际动用的银行存款数额
C、不能够作为调整本单位银行存款日记账记录的原始凭证
D、该表是通过银行更正错误的依据
【正确答案】： BC
【答案解析】： 银行存款余额调节表是为了核对企业与其开户银行双方记录的企业银行存款账面余额而编制的，列示双方未达账项的一种表格。企业不应该也不需要根据调节后的余额调整银行存款日记账的余额，银行存款余额调节表不能作为记账的依据。对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应在收到有关结算凭证后再进行有关账务处理。