某公司的原料购买和产品销售均采取赊销方式，应付款的平均付款天数为30天，应收款的收款天数为70天。假定从原料购买到产成品销售的期限为80天，公司每年现金需求量为360万元。求该公司的最佳现金持有量。（假设一年按360天计算）

题目

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第1题：

下列公式中错误的是（）。

A．应收账款机会成本＝应收账款平均余额×资金成本率

B．维持赊销业务所需资金=应收账款平均余额×变动成本率

C．应收账款平均余额=年赊销额/360×平均收账天数

D．应收账款平均余额=平均每日赊销额×平均收账天数

正确答案：A
应收账款机会成本＝维持赊销业务所需资金×资金成本率＝应收账款平均余额×变动成本率×资金成本率。

第2题：

下列各项中，应通过“长期应付款”科目核算的经济业务是（）。

A.以分期付款方式购买固定资产发生的应付款项
B.以分期付款方式购买无形资产的购买价款现值
C.企业从金融机构借入的期限在1年以上的借款
D.赊购期为三年的商品应付款

答案：A

解析：

选项B，记入“无形资产”科目，作为无形资产的入账价值；选项C，记入“长期借款”科目；选项D，记入“应付账款”科目。

第3题：

应通过“长期应付款”科目核算的经济业务有()

A.具有融资性质的延期付款购买资产

B.应付融资租入固定资产的租赁费

C.以分期付款方式购入固定资产发生的应付款

D.以分期付款方式购入无形资产发生的应付款

参考答案：ABCD

第4题：

在应付款系统中，如果选择根据单据自动报警，不需继续选择的参数是（）

A、提前天数
B、信用方式
C、折扣方式
D、提前比率

正确答案:D

第5题：

增加存货周转天数（DOH）和应付款项周期对现金转换周期产生的影响为（）。

A、存货周转天数增加、应付款项周期增加
B、存货周转天数增加、应付款项周期减少
C、存货周转天数减少、应付款项周期增加

正确答案:B

第6题：

某公司给客户提供的信用条件为“2/15，n/40”，预计年赊销额为7200 万元，有40%的客户在第15 天付款，其余客户的平均付款时间为60 天，变动成本率为60%，资金成本率为8%，一年按360 天计算，则下列说法正确的有（）。

A.平均应收账款为504 万元
B.平均收账天数为42 天
C.应收账款占用资金为840 万元 D.应收账款应计利息为40.32 万元

答案：B,D

解析：

平均收账天数＝40%×15＋60%×60＝42（天）应收账款平均余额＝7200/360×42＝840（万元）应收账款占用资金＝840×60%＝504（万元）应收账款应计利息＝504×8%＝40.32（万元）

第7题：

下列不应通过“长期应付款”科目核算的经济业务是（　）。

A、以分期付款方式购入固定资产发生的应付款
B、以分期付款方式购入无形资产发生的应付款
C、正常购入存货发生的应付款
D、应付融资租入固定资产的租赁费

答案：C

解析：

“长期应付款”科目核算的经济业务包括以分期付款方式购入固定资产和无形资产发生的应付账款、应付融资租入固定资产的租赁费等。选项 C，通过“应付账款” 科目核算。

第8题：

案例一

（一）资料

某公司预计全年现金支出总额为840万元，全年赊销收入净额为2 700万元。该公司从购买存货到将存货出售形成应收账款的平均天数为50天；从销售形成应收账款开始到收回现金的平均天数为40天；从购买存货形成应付账款到支付现金结清账款的平均天数为30天。

（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

51.一般来说，企业持有现金的动机主要有：

A．交易动机B．预防动机

C．储备动机D．获利动机

正确答案：ABD

第9题：

某公司的原料购买和产品销售均采用商业信用方式，其应付账款的平均付款天数为35天，应收账款的平均收款天数90天，存货平均周转天数为125天。假设一年为360天，则公司的年现金周转率为（）

A、1.44
B、2
C、2.88
D、5.14

正确答案:B

第10题：

Shayna公司今年的赊销额为$100，000，赊购额为$80，000，平均应收账款为$10，000，平均应付款为$8，000，存货周转率为8，那么Shayna公司的现金周期为？（假设一年360天）（）

A、40
B、45
C、50
D、35

正确答案:B

军队文职招聘考试

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