中级会计
A公司信用条件为60天按全额付款，2017年1至4季度的销售额分别为380万元、150万元、250万元和300万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当季度收款40％，次季度收款30％，第三个季度收款20％，第四个季度收款10％。公司预计2018年全年销售收入为1152万元，公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施，首先，提高现金折扣率，预计可使2018年年末应收账款周转天数（均按年末应收账款数计算）比上年减少20天；其次，将2018年年末的应收账款全部进行保理，保理资金回收比
题目
A公司信用条件为60天按全额付款，2017年1至4季度的销售额分别为380万元、150万元、250万元和300万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当季度收款40％，次季度收款30％，第三个季度收款20％，第四个季度收款10％。 公司预计2018年全年销售收入为1152万元，公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施，首先，提高现金折扣率，预计可使2018年年末应收账款周转天数（均按年末应收账款数计算）比上年减少20天；其次，将2018年年末的应收账款全部进行保理，保理资金回收比率为90％。（一年按360天计算） 计算2017年第4季度的现金流入合计。
参考答案和解析
相似问题和答案
第1题：
希望公司于2004年拟采购一批D产品,供货商规定的有关报价如下:
(1)立即付款,价格为4800元;
(2)30天内付款,价格为4875元;
(3)30至60天内付款,价格为4935元;
(4)61至90天付款,价格为5000元。
若银行短期贷款利率为15%,每年按360天计算。
要求:
计算放弃现金折扣的成本,并确定对公司最有利的付款日期和价格。
所以最有利的付款期为立即付款价格为4800元。(1)立即付款:
所以最有利的付款期为立即付款,价格为4800元。
第2题：
A.信用期限为10天，折扣或限为30天
B.如果在开票后10天―30天内付款可享受10%的折扣
C.信用期限为30天，现金折扣为10%
D.如果在10天内付款，可享受1%的现金折扣，否则应在30天内全额付款
第3题：
给定的信用条件为“1/10，n/20”的含义为( )。
A．付款期限为10天，现金折扣为10%，信用期限为20天
B．信用期限为20天，现金折扣为1/10
C．表示赊销期限为20天，如果在10天内付款，可享受10%的现金折扣
D．如果在10天内付款，可享受1%的现金折扣，否则应在20天内按全额付清
解析：本题考核信用条件的表示方法。“1/ 10，n/20”中的“10”表示折扣期，“20”表示信用期，“1”表示“1%”，总体含义是：如果在10天内付款，可享受1%的现金折扣，否则应在 20天内按全额付清。
第4题：
要求：分析该公司应否将信用期间改为60天。
2.应收账款占用资金应计利息增加的计算
30天信用期应计利息＝（500000÷360）×30×（400000÷500000）×15%＝5000（元）
60天信用期应计利息＝（600000÷360）×60×（480000÷600000）×15%＝12000（元）
应计利息增加＝12000－5000＝7000（元）
3.收账费用和坏账损失增加
收账费用增加＝4000－3000＝1000（元）
坏账损失增加＝9000－5000＝4000（元）
4.改变信用期间的税前损益
改变信用期间的税前损益＝收益增加－成本费用增加
＝20000－（7000＋1000＋4000）＝8000（元）
由于收益的增加大于成本的增加，故应采用60天的信用期。
第5题：
A公司的一个供应商提供的信用条件为(2/10，n/30)。即A公司如果在10天内付款，可获得2%的现金折扣，如果在10夭以后至30天内付款，则需支付全额货款。若A公司第30天才付货款，相当于使用了供应商一笔资金，那么使用这笔资金的成本是多少?
设全额付款额为100万元，如果第l0天付款，只需付98万元[100×(1-2％)]，若第30天付款，相当于供应商为A公司提供可用30-10=20(天)的短期资金98万元，但A公司第30天需要付款100万元，相当于归还实际用款98万元后，还需额外多付2万元，这2万元相当于A公司使用供应商提供98万元短期资金的利息。该项融资中，利息2万元，实际可用资金98万元，使用时间20天，则使用这笔资金20天的资金成本率为=2÷98×100％=2.04％，如果换算成年资金成本率，则为(2／98)×360÷(30-10)=36.73％
第6题：
信用条件“1／10，n／20”的含义为( )。
A．付款期限为10天，现金折扣为10％，信用期限为20天
B．信用期限为20天，现金折扣为1／10
C．赊销期限为20天，如果在10天内付款，可享受10％的现金折扣
D．如果在10天内付款，可享受1％的现金折扣，否则应在20天内按全额付款
解析：“1／10，n／20”中的“10”表示折扣期， “20”表示信用期，“1”表示“1％”，总体含义是：如果在10天内付款，可享受1％的现金折扣，否则应在20天内按全额付款。
第7题：
B公司是一家制造类企业，产品的变动成本率为60%，一直采用赊销方式销售产品，信用条件为N/60。如果继续采用N/60的信用条件，预计2011年赊销收入净额为1 000万元，坏账损失为20万元，收账费用为12万元。
为扩大产品的销售量，B公司拟将信用条件变更为N/90。在其他条件不变的情况下，预计2011年赊销收入净额为1 100万元，坏账损失为25万元，收账费用为15万元。假定等风险投资最低报酬率为10%，一年按360天计算，所有客户均于信用期满付款。
要求：
(1)计算信用条件改变后B公司收益的增加额。
(2)计算信用条件改变后B公司应收账款成本增加额。
(3)为B公司做出是否应改变信用条件的决策并说明理由。
（1）增加收益=（1100-1000）×（1-60%）=40
（2）增加应计利息=1100/360×90×60%×10%-1000/360×60×60%×10%=6.5
增加坏账损失=25-20=5
增加收账费用=15-12=3
（3）增加的税前损益=40-6.5-5-3=25.5
第8题：
信用期限60天，l0天内付款有2%的折扣，10天至20天内付款有1%折扣，超过20天全额付款，该信用条件的符号表达式为（ ）。
A．1/10，n/60
B．1/l0，O/20，n/60
C．1/20，n/60
D．2/10，1/20，n/60
第9题：
B.供应商A，在信用期内付款
C.供应商B，在折扣期内付款
D.供应商B，在信用期内付款
?由于两个供应商的放弃现金折扣成本均大于同期银行短期借款年利率12%，因此不应放弃现金折扣，应选择在折扣期内付款，排除选项B和D。另外，如果面对两家以上不同信用条件的卖方，应通过衡量放弃折扣成本的大小，选择信用成本最小（或所获利益最大）的一家，即：如果决定享受现金折扣，应选择放弃现金折扣成本最大的方案；如果决定放弃现金折扣，应选择放弃现金折扣成本最小的方案，因此选项A正确。
第10题：
信用期决策数据
要求：
（1）计算增加的盈利
（2）计算增加的成本费用
（3）计算增加的税前损益
（4）选择信用政策
增加的盈利＝增加的边际贡献－增加的固定成本
＝（120 000－100 000）×（5－4）－（52 000－50 000）
＝18 000（元）
2.计算增加的成本费用：
变动成本率＝4/5×100%＝80%
改变信用期间导致的机会成本增加
＝60天信用期应计利息－30天信用期应计利息
＝600 000/360×60×80%×15%－500 000/360×30×80%×15%
＝7 000（元）
增加的收账费用 ＝4 000－3 000＝1 000（元）
增加的坏账损失 ＝9 000－5 000＝4 000（元）
3.计算增加的税前损益：
放宽信用期增加的税前损益
＝增加的盈利－增加的成本费用
＝18 000－7 000－1 000－4 000
＝6 000（元）
4.由于放宽信用期增加的税前损益大于0，故应放宽信用期，即采用60天信用期。