注册会计师
下列各项中，在计算应纳税所得额时应当纳税调增的有（）。A、计提固定资产减值准备B、自行研发的无形资产发生的研究阶段支出C、发生的业务招待费税法上不允许扣除部分D、确认国债利息收入
题目
下列各项中，在计算应纳税所得额时应当纳税调增的有（）。
- A、计提固定资产减值准备
- B、自行研发的无形资产发生的研究阶段支出
- C、发生的业务招待费税法上不允许扣除部分
- D、确认国债利息收入
参考答案和解析
相似问题和答案
第1题：
在计算缴纳所得税时，企业多计提的职工福利费、职工教育经费和工会经费应( )。
A．调增应纳税所得额17500元
B．调减应纳税所得额17500元
C．调增利润总额17500元
D．调减利润总额17500元
第2题：
A.应调增应纳税所得额
B.应调减应纳税所得额
C.不需调整应纳税所得额
D.视不同情况调增或调减应纳税所得额
第3题：
关于2009年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有( )。
A．广告费用应调增所得额252万元
B．捐赠支出应调增应纳所得额13.37万元
C．先进技术转让应调减应纳税所得额500万元
D．新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元
第4题：
在计算应纳税所得额时，对支付的工资部分，应调增应纳税所得额（ ）万元。
A．88
B．90
C．92
D．49.6
第5题：
A.做调增
B.做调减
C.不用
D.调增调减都有可能
第6题：
下列各项中，对企业应纳税所得额计算公式表达正确的是（ ）。 A．应纳税所得额=利润总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损 B．应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损 C．应纳税所得额=收入总额+纳税调整项目金额 D．应纳税所得额=利润总额－纳税调整项目金额
企业所得税的应纳税额有直接和间接两种计算方式。其中，直接计算法的应纳税所得额计算公式为：
间接计算法的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额＝利润总额＋纳税调整项目金额
第7题：
A.不需调整应纳税所得额
B.应全额调减应纳税所得额
C.应全额调增应纳税所得额
D.在年度会计利润总额的12%的限额内准予扣除，不需纳税调整;超过部分不得扣除，应调整应纳税所得额
第8题：
关于2009年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理，正确的有( )。
A．向自然人贷款利息应调增所得额10万元
B．职工工会经费应调减应纳税所得额2万元
C．职工教育经费应调增应纳税所得额5万元
D．职工福利费应调增应纳税所得额4万元
第9题：
下列各项，在计算应纳税所得额时，需要做纳税调增的是()。
A、前五年内未弥补亏损
B、企业发生的合理的工资、薪金支出
C、国库券利息收入
D、税收滞纳金支出
第10题：
关于2011年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有（ ）。
A．广告费用应调增所得额20万元
B．捐赠支出应调增应纳所得额81．31万元
C．先进技术转让应调减应纳税所得额550万元
D．新技术开发费和残疾人工资合计应调减应纳税所得额88万元
广告宣传费的计算基数=8000+200=8200(万元)
广告宣传费扣除限额=8200×15%=1230(万元)，实际发生广告宣传费为1200万元，未超标。
招待费扣除限额=8200×5‰=41(万元)，实际发生额的60%=90×60%=54万元，二者取其低数，税前允许扣除招待费就是41万元，应该调增所得额49万元。
捐赠支出扣除限额=1822．4×12%=218．69(万元)。公益捐赠300万元，税前允许扣除218．69万元，应该调增所得额为81．31万元。
新产品开发费用加计扣除50%，即调减应税所得额120×50%=60(万元)；残疾人工资加计扣除100%，即应调减应税所得额=28×100%=28(万元)，合计调减应税所得=60+28=88(万元)。
技术所有权转让所得500万元以内的，免征所得税，超过500万元的部分，减半征税。本年技术转让所得额600万元，其中500万元免征，100万元减半征税。所以，先进技术转让应调减应纳税所得额550万元。
综上，选项B、C、D符合题意；选项A不正确，应该是未超标不用调整。