注册会计师

下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（）。A、省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件B、国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚C、国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款D、地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

题目

下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（）。

  • A、省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件
  • B、国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
  • C、国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款
  • D、地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
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第1题：

下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有( )。

A.国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过 l000元

B.国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过 5000元

C.国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过 10000元

D.国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的 3

倍且最高不得超过30000元


正确答案：ACD
答案：ACD
解析：参看教材625页，税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过 1 000
元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3 倍，且最高
不得超过3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过1 万元；超过限额的，应当报国务院
批准。所以选项B不正确。 
 
 

第2题：

关于税务行政规范，下列表述正确的是( )。

A．税务行政规范可以设定50元以下的小额行政处罚

B．税务行政规范可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务

C．相对于税务具体行政行为而言，税务行政规范具有向后发生效力的特征

D．按照审批制度改革精神，税务行政规范可设定税务行政审批项目


正确答案：C

第3题：

关于税务行政规范的说法，正确的是( )。

A．可以设定50元以下的小额行政处罚

B．可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务

C．具有向后发生效力的特征。

D．税务行政规范是税收法律的构成形式


正确答案：C

第4题：

下列关于行政处罚设定的说法中，不正确的是(　)。

A、税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元
B、省级税务局的规范性文件，可以设定税务行政处罚
C、国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚
D、国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款

答案：B
解析：
本题考核税务行政处罚、行政处罚的设定。省级税务局的规范性文件，无权设定税务行政处罚。

第5题：

根据《行政处罚法》的规定，下列关于行政处罚设定的说法中正确的是(　)。

A.省级税务机关可以规章形式设定一定数量罚款的行政处罚
B.国家税务总局可以规章形式在国务院规定的罚款限额内设定罚款的行政处罚
C.省级税务机关可以规章形式设定警告的行政处罚
D.《税收征管法》规定的行政处罚种类包括拘留.罚款.没收违法所得.停止办理出口退税

答案：B
解析：
本题考核税务行政处罚的设定。根据《行政处罚法》规定，依法可以设定行政处罚的有：法律、行政法规、地方性法规、部门规章（包括国务院各部、委员会、国务院直属机构制定的规章）、地方规章（包括省、自治区、直辖市人民政府和省、自治区人民政府所在地的市人民政府以及经国务院批准的较大的市人民政府制定的规章），此外，其他规范性文件不得设定行政处罚。所以选项A、C错误。税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止办理出口退税以及吊销税务行政许可证件四种。所以选项D错误。

第6题：

下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有( )。

A．国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过1000元

B．国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过5000元

C．国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过10000元

D．国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过30000元


正确答案：ACD
解析：税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元；超过限额的，应当报国务院批准。所以选项B不正确。

第7题：

根据《行政处罚法》的规定，下列选项中，下列关于行政处罚的设定说法正确的是( )。

A.省级税务机关可以设定一定数量罚款的行政处罚

B.国家税务总局可以在国务院规定的罚款限额内设定罚款的行政处罚

C.省级税务机关可以设定警告的行政处罚

D.《税收征管法》规定的行政处罚种类包括拘留、罚款、没收违法所得、停止办理出口退税


参考答案：B
【考点】行政处罚的设定
【解析】根据《行政处罚法》规定，依法可以设定行政处罚的有：法律、行政法规、地方性法规、部门规章(包括国务院各部、委员会、国务院直属机构制定的规章)、地方规章(包括省、自治区、直辖市人民政府和省、自治区人民政府所在地的市人民政府以及经国务院批准的较大的市人民政府制定的规章)，此外，其他规范性文件不得设定行政处罚。选项AC都是错误的。税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止办理出口退税以及吊销税务行政许可证件四种。选项D说法错误

第8题：

下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是( )。

A．省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告

B．国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款

C．省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格

D．作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格


正确答案：B
解析：选项A：国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。选项C：税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关。选项D：各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚，但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚，这是《征管法》对税务所的特别授权。

第9题：

下列关于行政处罚设定的说法中，不正确的是(　)。

A.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元
B.省级税务局的规范性文件，可以设定税务行政处罚
C.国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚
D.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款

答案：B
解析：
本题考核税务行政处罚、行政处罚的设定。省级税务局的规范性文件，无权设定税务行政处罚。

第10题：

关于税务行政规范的说法，正确的是( )。

A、可以设定50元以下的小额行政处罚
B、可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务
C、具有向后发生效力的特征
D、税务行政规范是税收法律的构成形式

答案：C
解析：

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