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关于内部审计活动，下列表述错误的是（）。A、内部审计职能由企业内部完成，不得聘任外部服务提供商执行B、内审部门主管由审计委员会任命C、管理层应对内部审计师所作的任何报告和建议采取相应行动或说明未采取行动的原因D、外聘审计师应被允许不受限制地使用企业的账簿记录或进入控制系统
题目
关于内部审计活动，下列表述错误的是（）。
- A、内部审计职能由企业内部完成，不得聘任外部服务提供商执行
- B、内审部门主管由审计委员会任命
- C、管理层应对内部审计师所作的任何报告和建议采取相应行动或说明未采取行动的原因
- D、外聘审计师应被允许不受限制地使用企业的账簿记录或进入控制系统
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相似问题和答案
第1题：
以下关于内部审计师的说法正确的有( )。
A．内部审计师必须保持客观和独立
B．内部审计师应不被允许直接与外聘审计师沟通
C．独立且客观地复核及评价企业的活动
D．内部审计师不必担心因提交不利的报告而受到指责
正确答案：ACD
解析：内部审计师应被允许直接与外聘审计师沟通。
解析：内部审计师应被允许直接与外聘审计师沟通。
第2题：
某内部审计小组刚完成一项关于公司娱乐设备的使用是否符合“租赁或购置”政策的审计。审计发现，若干娱乐设备的租赁（而非购买）的决定没有被记录，以至于内部审计人员无法执行工作。审计报告建议公司的管理人员执行决策时必须确保存在租赁决策的书面文件。内部审计师对该审计报告的问题进行跟踪检查，是为了：
A.确保管理层针对报告已采取相应的措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险
B.建议管理层重视内部审计报告
C.确保报告中的问题已经解决
D.降低内部控制风险
B.建议管理层重视内部审计报告
C.确保报告中的问题已经解决
D.降低内部控制风险
答案：A
解析：
根据《标准》2500.A1的规定：首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效的措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险。所以A正确。
第3题：
下列关于内部审计的描述中，不正确的是（ ）。
A.内部审计师的主要作用是独立且客观地复核及评价企业的活动
B.内部审计师应直接且定期向董事会报告
C.内部审计师不必担心因提交不利的报告而受到指责
D.企业的内部审计职能只能由企业内部提供执行
正确答案：D
【正确答案】：D
【答案解析】：内部审计职能可由企业内部或外部服务提供商执行，所以选项D的表述不正确。（参见教材202～203页）
【该题针对“审计委员会在企业中的监察角色”知识点进行考核】
第4题：
内部审计主管在对工作底稿复核时，认为“被审计单位正在无效率经营”的表述没有充分的证据支持。面对这种情形，内部审计主管应该指导内部审计师采取的行动是：
A.研究和衡量经营效率的标准
B.将该项审计结论删除
C.采取被审计单位管理层的观点
D.寻求外部专家的帮助
B.将该项审计结论删除
C.采取被审计单位管理层的观点
D.寻求外部专家的帮助
答案：A
解析：
对工作底稿进行复核的目的是保证：（1）所有必要的业务程序均已完成；（2）记载的内容恰当地支持了最终审计报告。若审计结论没有证据支持，必须要求内部审计师采取纠正措施解决问题。内部审计师应当先确认标准，再衡量被审计单位是否无效经营。
第5题：
以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的？
A.监督外部审计师的工作是首席审计执行官的责任。
B.应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面，确保工作完成的及时性和效率。
C.内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书。
D.内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿。
B.应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面，确保工作完成的及时性和效率。
C.内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书。
D.内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿。
答案：A
解析：
A、正确。对外部审计师的监督工作，包括其与内部审计活动协调关系的管理，通常是董事会或审计委员会的责任。实际的协调工作应该由CAE负责。审计委员会在行使其监控职能时，可以要求CAE评估外部审计师的工作情况。这种评估通常应是在CAE协调内部与外部审计活动时进行（实务公告2050-1）。
第6题：
下列关于审计委员会与外聘审计师之间关系表述不正确的是（）。
A. 承担就任命、重新任命或解聘、外聘审计师向董事会提出建议的主要责任
B. 批准外聘审计师的业务条款
C. 审计服务的报酬与审计委员会无关，由企业财务部门根据高层领导意见决定
D. 为企业制定关于由外聘审计师提供非审计服务的政策，并向董事会提出相关建议
B. 批准外聘审计师的业务条款
C. 审计服务的报酬与审计委员会无关，由企业财务部门根据高层领导意见决定
D. 为企业制定关于由外聘审计师提供非审计服务的政策，并向董事会提出相关建议
答案：C
解析：
本题考核审计委员会的相关内容。审计委员会应承担就任命、重新任命或解聘、外聘审计师向董事会提出建议的主要责任，监督新审计师的选择过程。批准外聘审计师的业务条款及审计服务的报酬。审计委员会应复核审计师的审计工作范畴，并确信该审计范畴是充分的，并确保于每次年审开始之时已为审计制订了适当的计划。审计委员会执行完工后的复核。审计委员会还应为企业制定关于由外聘审计师提供非审计服务的政策，并向董事会提出相关建议。提供非审计服务时，不得损害审计师的独立性或客观性。审计委员会应制定一项政策，明确外聘审计师不得提供的服务类型，并且说明外聘审计师能够提供的无须请示审计委员会的服务。
第7题：
内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：
A.将管理层的态度报告董事会
B.将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告
C.决定必要的跟踪检查范围
D.内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任
B.将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告
C.决定必要的跟踪检查范围
D.内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任
答案：C
解析：
根据《标准》2500.A1的规定：首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效的措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险。所以在管理层已经同意但没有采取执行行动的情形下要跟踪检查，选项C正确。
第8题：
下列各项中，属于内部审计师应尽的职责的有( )。
A．对内部审计部门的有效性进行复核，确保他们的报告被听取，并采取了相应行动
B．达成内部审计的目的，包括评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性等
C．为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议
D．内部审计部门的工作应进行适当的规划，并被复核和记录
正确答案：ABCD
解析：内部审计师的职责是：(1)对内部审计部门的有效性进行复核，确保他们的报告被听取，并采取了相应行动；(2)达成内部审计的目的，包括评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性等；(3)为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议；(4)内部审计部门的工作应进行适当的规划，并被复核和记录。
解析：内部审计师的职责是：(1)对内部审计部门的有效性进行复核，确保他们的报告被听取，并采取了相应行动；(2)达成内部审计的目的，包括评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性等；(3)为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议；(4)内部审计部门的工作应进行适当的规划，并被复核和记录。
第9题：
下列哪项关于内部审计部门跟踪活动责任的描述最恰当？
A.内部审计师不需要了解纠正行动是否取得了理想的结果
B.首席审计执行官在审计委员会的指示下开展跟踪活动
C.内部审计师应监督及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险
D.以上选项都不正确
B.首席审计执行官在审计委员会的指示下开展跟踪活动
C.内部审计师应监督及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险
D.以上选项都不正确
答案：C
解析：
根据《标准》2500.A1规定，“首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险”。
第10题：
评估组织外部审计师的独立性应：
A、只有在外部审计师被指派时进行。
B、不包括由内部审计部门参与的任何活动。
C、只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。
D、在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。
B、不包括由内部审计部门参与的任何活动。
C、只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。
D、在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。
答案：D
解析：
这种评估应每年至少进行一次。董事会可以要求首席审计执行官参与评估外部审计师工作，这可能包括对独立性的评估。