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汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（）。A、收取的小轿车改装费B、因代办保险收取的保险费C、因代办牌照收取的车辆牌照费D、因代办缴税收取的车辆购置税税款

题目

汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（）。

  • A、收取的小轿车改装费
  • B、因代办保险收取的保险费
  • C、因代办牌照收取的车辆牌照费
  • D、因代办缴税收取的车辆购置税税款
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第1题：

下列关于车辆购置税计税依据的说法中，正确的有（）

A.价外向购买方收取的基金作为价外费用，并入计税价格计税

B.购买使用的小汽车计税价格里含增值税

C.进口自用小汽车的计税价格里包括消费税

D.销售单位收取的代收款项，一律计入计税价格

E.购买者随购买车辆支付的装饰费，并入计税价格


参考答案：A, C, E
选项B，车辆购置税的计税依据里不含增值税；选项D，销售单位代收款项应区别征税，凡使用代收单位（受托方）票据收取的款项，应视作代收单位价外收费，购买者支付的价费款，应计入计税价格中一并征税；凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务和收取代收手续费的款项，不计入车辆购置税计税价格。

第2题：

根据消费税法的规定，实行从价定率方法计算应纳消费税的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，下列（ ）款项应并入销售额计算征收消费税。

A．企业销售货物时向购买方收取的增值税

B．啤酒生产企业在销售啤酒时向购买方收取的包装物押金

C．白酒生产企业在销售白酒时向商业销售单位收取的品牌使用费

D．轮胎生产企业在销售轮胎时向商业销售单位收取的不符合税法规定的代垫运费

E．卷烟企业销售自产卷烟时向购货方收取的装卸费


正确答案：CDE
选项A是错误的，向购买方收取的增值税不作为消费税的计税依据；选项B是错误的，啤酒消费税是从量计征的，包装物押金不能作为啤酒消费税的计税依据。

第3题：

企业(增值税一般纳税人)收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有()。

A.汽车销售公司销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

C.商业企业向供货方收取的返还收入

D.生产企业销售货物时收取的延期付款利息


参考答案：D

第4题：

汽车销售公司销售小汽车时同时向购买方收取的下列款项，可以征收车辆购置税的是（　）。

A.代办缴税收取的车辆购置税
B.收取的集资费
C.代办保险收取的保险费
D.代办牌照收取的车辆牌照费

答案：B
解析：
全部价款包括销售额和价外收费，价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、优质费以及其他各种性质的价外收费。但不包括销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税。

第5题：

增值税一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（　）。

A.商业企业销售货物时收取的优质服务费
B.生产企业销售货物时收取的包装费
C.4S店销售汽车同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费
D.设计企业提供设计服务向客户收取的提前完成奖励费
E.生产企业销售货物同时向购货方收取运费，该运费由第三方向购货企业开具发票，并由销货方转交给购货方

答案：A,B,D
解析：
选项ABD是价外费用，应计入销售额。

第6题：

纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费以及向购买方收取的代办费，不作为价外费用征收征增值税。( )

A．正确

B．错误


正确答案：B
解析：纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收征增值税。向购买方收取的代办费缴纳增值税。

第7题：

增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用，但下列费用中不属于价外费用的是()。

A:向购买方收取的增值税税款
B:向购买方收取的手续费
C:向购买方收取的包装费
D:向购买方收取的储备费

答案：A
解析：
本题考查价外费用。根据相关规定，A项不属于价外费用。

第8题：

在计算增值税销项税额时，对于一般销售方式而言，销售额为( )。

A．纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括向购买方收取的销项税额

B．纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款、价外费用以及向购买方收取的销项税额

C．纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款，但不包括价外费用以及向购买方收取的销项税额

D．纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款和向购买方收取的销项税额，但不包括价外费用


正确答案：A

第9题：

增值税一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（ ）。

A .商业企业销售货物时收取的优质服务费
B .生产企业销售货物时收取的包装费
C .设计企业提供设计服务向客户收取的提前完成奖励费
D . 4S 店销售汽车同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费

答案：A,B,C
解析：

第10题：

下列关于车辆购置税计税依据的说法中，正确的有（）

  • A、价外向购买方收取的基金作为价外费用，并入计税价格计税
  • B、购买使用的小汽车计税价格里含增值税
  • C、进口自用小汽车的计税价格里包括消费税
  • D、销售单位收取的代收款项，一律计入计税价格
  • E、购买者随购买车辆支付的装饰费，并入计税价格

正确答案:A,C,E

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