注册会计师

下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有（）A、所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财务部门B、所有订货单应未经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财务部门C、收到采购发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符D、采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失

题目

下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有（）

  • A、所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财务部门
  • B、所有订货单应未经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财务部门
  • C、收到采购发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符
  • D、采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失
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第1题：

注册会计师核实已发生的购货业务均已记录，是为了证实采购与付款循环内部控制中的( )目标。

A、存在或发生

B、完整性

C、估价或分摊

D、及时性


参考答案：B

第2题：

检查风险是被审计单位的内部控制制度或程序不能及时防止或发现某项认定发生重大错报的可能性。（ ）


正确答案：×

第3题：

对采购与付款循环内部控制测评的过程中，发现采购部主任在批准采购申请时，有一次没有取得可以比较的进货价格资料。这一发现能够支持以下结论（ ）。 A．在审计报告中反映这一情况 B．相关内部控制不可信赖 C．采购部主任没有执行采购程序 D．可能发生多次类似采购行为


正确答案：D

第4题：

下列各项内部控制中，属于生产与存货循环中的内部控制的有：

A、采购与验收相互独立
B、存储与生产或使用相互独立
C、永续盘存制
D、限制非授权人员接近存货
E、付款与支出记录相互独立

答案：A,B,C,D
解析：
选项E属于采购与付款循环的内部控制。

第5题：

下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：

A:采购申请经独立于采购部门以外的被授权人批准
B:企业内部建立分级采购批准制度
C:签发支票要经过被授权人的签字批准
D:由采购人员取得供应商对账单并与应付款项明细账核对

答案：D
解析：

第6题：

下列各程序中，( )属于采购与付款循环中内部控制“存在或发生”目标的关键内部控制。

A、订货单均经事先编号并已登记入账

B、计算和金额的内部查核

C、购货按正确的级别批准

D、要求一收到商品或接受劳务就记录购货业务


参考答案：C

第7题：

对采购与付款循环内部控制测评的过程中，发现采购部主任在批准采购申请时，有一次没有取得可以比较的进货价格资料。这一发现能够支持以下结论()。

A:在审计报告中反映这一情况
B:相关内部控制不可信赖
C:采购部主任没有执行采购程序
D:可能发生多次类似采购行为

答案：D
解析：

第8题：

以下各项内部控制制度中,能够防止或者发现采购及应付账款环节发生错误或舞弊的有()

A.所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门

B.现购业务必须经财会部门批准后方可支付价款

C.收到购货发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符

D.采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失


参考答案：ABC

第9题：

下列选项中，能够防止或发现采购及付款环节发生错误或舞弊的有( )

A.所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门
B.现购业务必须经财会部门批准后方可支付价款
C.收到购货发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符
D.采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失
E.采用净价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失

答案：A,C,D
解析：
本题考查控制测试的内容。现购业务不经财会部门批准，其不属于财会部门职责。企业不采用净价法记录现金折扣。

第10题：

采购与付款业务循环的内部控制测评内容不包括（ ）。

A.了解并描述采购与付款业务的内部控制
B.抽查部分采购业务
C.付款环节的测试
D.收款环节的测试

答案：D
解析：
选项D，属于销售与收款业务循环的内部控制测评内容。

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