下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目是（）。A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B、纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息C、纳税人因违反税法规定，被处以的滞纳金D、企业所得税税款

题目

下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目是（）。

A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B、纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
C、纳税人因违反税法规定，被处以的滞纳金
D、企业所得税税款

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第1题：

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是( )。

A．逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息

B．聘请中介机构服务费

C．未经核定的准备金支出

D．转让资产时该项资产的净值

正确答案：C
解析：本题考核企业所得税税前禁止扣除项目的内容。不得扣除的支出项目有8项，包括税收滞纳金；违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款；未经核定的准备金支出等。纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息是可以在税前扣除的。

第2题：

下列项目中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的项目是()。

A . 资本性支出

B . 无形资产开发未形成资产的部分

C . 违法经营的罚款支出

D . 各项税收滞纳金罚金

参考答案：B

第3题：

下列项目中,在计算所得税应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的项目是()。

A、资本性支出

B、无形资产开发未形成资产的部分

C、违法经营的罚款支出

D、各项税收滞纳金罚金

参考答案：B

第4题：

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（）。

A．逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息

B．聘请中介机构费

C．未经核定的准备金支出

D．转让资产时该项资产的净值

正确答案：C
本题考核企业所得税不得扣除的项目。不得扣除的支出项目有8项，包括税收滞纳金；违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款；未经核定的准备金支出等，不包括纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息。

第5题：

下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是（）。

A．无形资产开发形成资产的部分

B．违约经营的罚款支出

C．违法经营的罚款支出

D．各项税收滞纳金、罚款支出

正确答案：B
B不属于行政性处罚。

第6题：

根据企业所得税法的规定,增值税在计算企业应纳税所得额时,可以从收入总额中扣除。()

此题为判断题(对，错)。

参考答案：错误

第7题：

准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时。允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的成本、费用和损失。（）

此题为判断题(对，错)。

正确答案：√
略

第8题：

对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（）。

A．在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

B．在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C．在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D．在年度应纳所得税总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

正确答案：ACD

第9题：

下列各税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有（）。

A．增值税

B．消费税

C．营业税

D．资源税

正确答案：BCD

第10题：

下列有关企业所得税应纳税所得额的计算，说法正确的是哪些？()

A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项准予在计算应纳税所得额时扣除
C、罚金、罚款和被没收财物的损失不得在计算应纳税所得额时扣除
D、赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除

答案：A,C,D

解析：

【考点】企业所得税的计算。详解：根据《企业所得税法》第9条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，此次修法为进一步鼓励企业公益性捐赠，将有关扣除比例从10%提高到12%，所以A选项说法正确。根据该法第10条的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项：(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)本法第9条规定以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。可知B选项说法错误，C、D选项说法正确。

注册会计师

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