注册会计师

注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。下列各项中,不属于初步业务活动的是()。A、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B、评价遵守相关职业道德要求的情况C、在执行首次审计业务时,查阅前任注册会计师的审计工作底稿D、就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见

题目

注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。下列各项中,不属于初步业务活动的是()。

  • A、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
  • B、评价遵守相关职业道德要求的情况
  • C、在执行首次审计业务时,查阅前任注册会计师的审计工作底稿
  • D、就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见
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第1题:

注册会计师在本期审计业务开始时应当开展初步业务活动,以下不属于初步业务活动内容的是( )。

A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

B.评价遵守职业道德规范的情况

C.实施进一步审计程序

D.及时签订或修改审计业务约定书


正确答案:C
解析:进一步审计程序是实施具体审计程序时开展的。

第2题:

根据材料回答 4~7 题。

C注册会计师负责对丙公司2008年度财务报表进行审计。在业务承接和制定审计计划过程中,C注册会计师遇到以下事项,请代为做出正确的专业判断。

第 4 题 C注册会计师在计划审计工作前需要开展初步业务活动。下列活动中不属于初步业务活动的是( )

A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

B.评价遵守职业道德规范的情况

C.了解被审计单位及其环境

D.及时签订或修改审计业务约定书


正确答案:C
了解被审计单位及其环境是在审计开始后,实施风险评估程序时进行的,不属于计划审计工作前需要开展的初步业务活动的内容。

第3题:

在本期审计业务开始时,A注册会计师应当开展的初步业务活动是( )。

A.就审计范围与甲公司管理层沟通

B.获取甲公司管理层声明书

C.就审计责任与甲公司治理层沟通

D.评价项目组成员的独立性


正确答案:D

注册会计师需要在本期审计业务开始时根据《会计师事务所质量控制准则第5101——业务质量控制》和《中国注册会计师审计准则第1121——历史财务信息审计的质量控制》的要求,针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序,特别是评价客户诚信度,并根据中国注册会计师职业道德规范的要求,评价是否具备独立性和专业胜任能力。参考教材P136

第4题:

下列有关初步业务活动的说法中,错误的是( )。

A、评价遵守相关职业道德要求的情况是一项非常重要的初步业务活动
B、连续审计业务的初步业务活动通常是在上期审计工作结束后不久或将要结束时就已开始
C、了解被审计单位的经营情况及内部控制属于初步业务活动的内容
D、注册会计师在审计业务开始前,应与被审计单位就审计业务约定条款达成一致意见

答案:C
解析:
了解被审计单位的经营情况及内部控制属于风险评估程序,不属于初步业务活动的内容。

第5题:

下列各项中,属于注册会计师应当开展的初步业务活动的有(  )。

A.针对接受或保持客户关系实施相应的质量控制程序
B.确定审计范围和项目组成员
C.就审计业务约定条款与被审计单位达成一致
D.评价遵守相关职业道德要求的情况

答案:A,C,D
解析:
注册会计师应当开展下列初步业务活动:(1)针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序(选项A);(2)评价遵守相关职业道德要求的情况(选项D);(3)就审计业务约定条款达成一致意见(选项C)。

第6题:

下列各项业务中,不属于注册会计师法定审计业务的是()。

A、外商投资企业的会计报表审计

B、股份制企业的审计业务

C、代记账业务

D、变更验资业务


参考答案:C

第7题:

下列各项中,不属于审计项目初步业务活动的有( )。

A.查阅前任注册会计师的审计工作底稿
B.确定项目组成员及拟利用的专家
C.评价遵守相关职业道德要求的情况
D.就业务约定条款达成一致意见

答案:A,B
解析:
选项A,初步业务活动的目的是确定是否接受委托,应当向前任注册会计师询问,考虑是否存在不应承接该业务的事由。但查阅前任注册会计师的审计工作底稿是在接受委托后,如果后任注册会计师拟利用前任注册会计师的工作时才会与前任注册会计师沟通查阅。选项B,确定项目组成员及拟利用的专家是在承接业务之后才需考虑的。

第8题:

甲注册会计师在本期审计业务开始时应当开展初步业务活动,以下不属于初步业务活动内容的是( )。

A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

B.评价遵守职业道德规范的情况

C.实施进一步审计程序

D.就审计业务约定条款达成一致意见


正确答案:C
解析:进一步审计程序是实施具体审计程序时开展的。

第9题:

下列各项中不属于初步业务活动的是( )。

A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B.评价遵守相关职业道德要求的情况
C.就审计业务的约定条款与被审计单位达成一致意见
D.在执行首次审计业务时,查阅前任注册会计师的审计工作底稿

答案:D
解析:
查阅前任注册会计师的审计工作底稿是在接受委托后才会涉及的,初步业务活动的目的是确定是否接受委托,因此该环节不涉及查阅前任注册会计师审计工作底稿的情况。

第10题:

下列各项中,不属于初步业务活动内容的是( )。

A、运用分析程序评估重大错报风险
B、在承接业务前与前任注册会计师沟通
C、评价遵守相关职业道德要求的情况
D、就审计业务约定条款达成一致意见

答案:A
解析:
初步业务活动的内容:(1)针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序;(2)评价遵守职业道德要求的情况;(3)就审计业务约定条款达成一致意见。另外,在首次接受委托的情况下,获得被审计单位同意与前任注册会计师沟通也是初步业务活动的内容。

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