初级会计
某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，同时提供运输服务。2017年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2017年度企业所得税进行汇算清缴，发现部分财务资料如下：（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费含税收入55.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费
题目
某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，同时提供运输服务。2017年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2017年度企业所得税进行汇算清缴，发现部分财务资料如下： （1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费含税收入55.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 （2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。 （3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。 （4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。 （5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。 已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期银行贷款年利率为6.1％。 下列关于在计算企业应纳税所得额时业务招待费调整的表述中，正确的是（）。
- A、业务招待费税前可以扣除30万元
- B、业务招待费55万元可以全额税前扣除
- C、业务招待费应调增应纳税所得额25万元
- D、业务招待费应调增应纳税所得额22万元
参考答案和解析
相似问题和答案
第1题：
甲公司向某自行车厂发出一函“我公司急需一批自行车,请来电函告贵厂生产的自行车的最低价。”自行车厂电告知每辆200元,甲公司即汇款5000元,求购25辆自行车。对此事件分析正确的是( )。
A．自行车厂发出的函电构成要约
B．甲公司的汇款行为构成承诺
C．甲公司与自行车厂之间未成立合同关系
D．甲公司与自行车厂之间的合同已成立
第2题：
（1）向当地百货大楼销售自行车600辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣；（2）向外地特约经销点销售自行车500辆，并支付运输单位8 000元，收到的运费发票上注明运费7 000元，装卸费1 000元；（3）销售本厂自用1年的小轿车一辆，售价120000元，发生运费1 000元；（4）当期发出包装物收取押金50000元，逾期仍未收回的包装物押金60 000 元；（5）购进自行车零部件、原材料、取得的增值税专用发票上注明销售金额140 000元，注明税款23 800元；（6）从增值税小规模纳税人处购进自行车零件，共支付90 000元，取得税务机关代开的专用发票。
假定应该认证的发票均经过了认证，要求计算：
1.该自行车厂当期可抵扣的进项税。
2.该自行车厂销售自行车的销项税。
3.该自行车厂包装物押金的销项税。
4.该自行车厂销售使用过小轿车的应纳税额。
5.当期该厂应纳增值税的合计数。
2.该自行车厂销售自行车的销项税额=(600 x300 +500 x300) X 17% =56 100（元），销售折扣属于一种融资性质的理财费用，在计算增值税时不允许冲减增值税应税销售额。
3.该自行车厂包装物押金的销项税=60 000 ÷ (1 +17% ) X 17% =8 717.95 （元），逾期未收回包装物押金应换算为不含税销售额再并入销售额中。
4.该自行车厂销售使用过小轿车的应纳税= 120 000 ÷(1+4%) x4%/2 =2 307.69 （元）
5.当期该厂应纳增值税的合计数=56 100 + 8 717.95 + 2 307. 69 - 26 911. 36 - 3 OOO = 37 214.28 （元）
第3题：
A、前向一体化战略
B、后向一体化战略
C、横向一体化战略
D、全面一体化战略
第4题：
某电动自行车厂与某电动自行车厂，他们之间属于（）竞争者。
- A、愿望
- B、同行
- C、形式
- D、品牌
正确答案:D
第5题：
国外某公司与上海某自行车厂洽谈进口业务，打算从我国进口“永久”自行车1000辆，但要求我方改用“剑”牌商标，并在包装上不得注明：“MadeinChina”字样。我方是否可以接受对方要求？
正确答案:这是一笔中性包装交易，外方要求采用中性定牌包装，我方一般可以接受。
第6题：
B.200000
C.208800
D.232000
第7题：
国外某公司与我国某自行车厂洽谈进口业务，打算从我国进口“凤凰”牌自行车1000辆，但要求我方改用“虎”牌，并在包装上不得注明“made in China"字样。问“我方是否可以接受？在处理此项业务时，应注意什么问题？
正确答案:这是一笔中性包装交易，外方要求采用定牌中性包装，我方一般可以接受。但在处理该业务时应注意：首先，要注意对方所用商标在国外是否有第三者已经注册，若有则不能接受。如果一时无法判明，则应在合同中写明“若发生工业产权争议应由买方负责”。其次，要考虑我方品牌产品在对方市场的销售情况，若我方产品已在对方市场树立良好声誉，则不宜接受，否则会影响我方产品地位，甚至造成市场混乱。
第8题：
某自行车生产企业(一般纳税人)某月通过自设门市部向消费者销售自行车取得收入14040元，应计提增值税销项税额为()
A、2030元
B、2040元
C、2050元
D、2060元
第9题：
一家自行车厂生产1000辆自行车，总成本为200000元，现在多生产一辆自行车，总成本比原来多180元，则这辆多生产的自行车的边际成本是（）。
- A、180元
- B、200元
- C、200000元
- D、200180元
正确答案:A
第10题：
某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为300元／辆。2010年3月留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下：（1）向当地百货大楼销售自行车600辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣；（2）向外地特约经销点销售自行车500辆，并支付运输单位8000元，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元；（3）销售工厂自用1年的小轿车一辆，售价120000元，发生运费1000元；（4）当期发出包装物收取押金50000元，逾期仍未收回的包装物押金60000元；（5）购进自行车零部件、原材料、取得的增值税专用发票上注明销售金额140000元，注明税款23800元；（6）从增值税小规模纳税人处购进自行车零件，共支付90000元，取得税务机关代开的专用发票。假定应该认证的发票均经过了认证，要求计算： 1．该自行车厂当期可抵扣的进项税。 2．该自行车厂销售自行车的销项税。
正确答案: 1.该自行车厂当期可抵扣的进项税额=7000×7%+23800+90000÷（1+3%）×3%=490+23800+2621.36=26911.36（元）
2.该自行车厂销售自行车的销项税额=（600×300+500×300）×17%=56100（元），销售折扣属于一种融资性质的理财费用，在计算增值税时不允许冲减增值税应税销售额。