初级会计

一般纳税人购入不需要安装的生产经营用固定资产，支付的增值税进项税额应计入的科目是（）。A、固定资产B、营业外支出C、在建工程D、应交税费

题目

一般纳税人购入不需要安装的生产经营用固定资产，支付的增值税进项税额应计入的科目是（）。

  • A、固定资产
  • B、营业外支出
  • C、在建工程
  • D、应交税费
参考答案和解析
正确答案:D
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第1题：

购入固定资产时，发生的增值税进项税应计入“应交税金——应交增值税(进项)”账户，不计人固定资产的成本。（ ）


正确答案：×
按现行会计制度规定，购人固定资产发生的增值税应计人其成本而不能抵扣。

第2题：

下列增值税(均有合法的专用发票)应计入所购货物成本的有()。

A、小规模纳税人购入生产用原材料所支付的增值税

B、一般纳税人购进包装物支付的增值税

C、购入工程物资支付的增值税

D、一般纳税人购入生产车间使用机器设备支付的增值税


正确答案：AC

第3题：

企业购入不需要安装的固定资产，按应计入固定资产成本的金额，借记“在建工程”、“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“银行存款”等科目。( )


答案：错误

第4题：

2×16年2月1日，甲公司购入一台需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为500000元，增值税进项税额为65000元，取得运费增值税专用发票，其中运费2500元，增值税225元，款项已通过银行存款支付；安装设备时，领用本公司原材料一批，价值30000元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为3900元；支付安装工人工资4900元。假定不考虑其他税费。下列基于上述资料的会计论断中，正确的有（　）。

A.该固定资产购入时形成可抵扣的进项税额为65225元
B.安装固定资产领用原材料的进项税额可以抵扣
C.安装固定资产领用原材料应视同销售处理
D.固定资产的入账成本为537400元

答案：A,B,D
解析：
备选项A，该固定资产购入时的可抵扣进项税额＝65000＋225＝65225（元）；
　　备选项C，安装生产用设备领用原材料时，进项税额可以抵扣；备选项D，固定资产的入账成本＝500000＋2500＋30000＋4900＝537400（元）。

第5题：

购入不需要安装的固定资产支付的增值税进项税额计入（ ）科目。

A．固定资产

B．营业外支出

C．在建工程

D．应交税费


正确答案：A
购人不需要安装的固定资产的增值税进项税额不能抵扣，应计人资产成本，通过“固定资产”科目核算。

第6题：

企业购进非生产经营用固定资产支付的增值税，应记人“应交税费一应交增值税(进项税额)”科目。（ ）

A．正确

B．错误


正确答案：B

第7题：

一般纳税人企业购入货物时支付的增值税，均应先通过“应交税费-应交增值税（进项税额”科目核算，然后再将购入货物不能抵扣的增值税进项税额从“应交税费-应交增值税”科目转出。（ ）


正确答案：×
要是购入时就能确定货物用于非应税项目或不符合抵扣条件时，就应直接计入购入成本中 。

第8题：

2009年以后，一般纳税人企业购进的生产经营用设备所支付的增值税可以作为进项税额扣除。

此题为判断题(对，错)。


正确答案：√

第9题：

企业支付的下列增值税额中，可作为进项税额进行抵扣的有：

A:一般纳税人购人生产设备时支付的增值税
B:一般纳税人购入生产用材料时支付的增值税
C:小规模纳税人购入生产用材料时支付的增值税
D:小规模纳税人购入自用的汽车时支付的增值税
E:一般纳税人给职工购买福利用品时支付的增值税

答案：A,B
解析：

第10题：

增值税一般纳税人购入生产经营用固定资产，其入账价值通常包括（）。

  • A、购入设备前发生的差旅费
  • B、进口关税
  • C、途中保险费
  • D、与运费有关的增值税

正确答案:B,C

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