政府与事业单位会计考试

计算题：中国公民李某为一文工团演员，假定某年度1-12月收入情况如下：（1）每月取得工薪收入6800元，12月取得年终奖金24000元；（2）每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；（3）取得投资分红收入10000元；（4）当年在证券交易所买卖股票净所得200000元；（5）取得银行存款利息收入3000元；（6）在国内某学校讲学一次，取得收入5000元；（7）出版自传作品一部，取得稿酬160000元。要求：按下列顺序回答问题： （1）计算本年

题目

计算题：中国公民李某为一文工团演员，假定某年度1-12月收入情况如下： （1）每月取得工薪收入6800元，12月取得年终奖金24000元； （2）每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元； （3）取得投资分红收入10000元； （4）当年在证券交易所买卖股票净所得200000元； （5）取得银行存款利息收入3000元； （6）在国内某学校讲学一次，取得收入5000元； （7）出版自传作品一部，取得稿酬160000元。 要求：按下列顺序回答问题： （1）计算本年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税总和； （2）计算本年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税总和； （3）计算投资分红应缴纳的个人所得税； （4）计算股票买卖收入应缴纳的个人所得税； （5）计算银行存款利息收入应缴纳的个人所得税； （6）计算讲学收入缴纳的个人所得税； （7）计算出版自传作品收入应缴纳的个人所得税。

参考答案和解析
正确答案: （1）工薪收入应缴纳个人所得税[（6800-2000）×15%-125]×12+24000×10%-25=7140+2375=9515元。
（2）演出收入应缴纳个人所得税=（3000-800-2000）×20%×12=480元。
（3）投资分红收入应缴纳个人所得税=10000×20%=2000元。
（4）证券交易所买卖股票净所得暂不征税。
（5）利息应缴个人所得税=3000×5%=150元。
（6）讲学应缴个人所得税=5000×（1-20%）×20%=800元。
（7）稿酬应缴个人所得税=160000×（1-20%）×20%×（1-30%）=17920元。
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相似问题和答案

第1题：

中国公民张某系一大学教授，2006年度取得的收入情况如下：

(1)每月取得工资收入5600元

(2)一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；

(3)出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；

(4)在A国讲学取得税后收入20000元，己按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。

附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表

2006年度张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为( )元。

A．5700

B．6564

C．7140

D．8940


正确答案：A
解析：张教授每月的工资薪金应纳税所得额为5600-1600＝4000(元)，应缴纳所得税额为(5600-1600)×15%-125=475(元)，全年缴纳所得税12×475＝5700(元)。

第2题：

何某是服装公司一名模特，2009年收入情况如下：（1）每月取得工薪收入5000元，12月取得年终奖金18000元；（2）4月参加非公司组织的农村文艺演出一次，取得收入3000元，通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；（3）6月取得教育储蓄存款利息10000元；（4）10月出国参加一次服装表演，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元。

要求：按下列顺序回答问题：（每问均计算出合计数）

（1）计算2009年工资和奖金收入应缴纳的个人所得税；

（2）计算4月农村文艺演出收入应缴纳的个人所得税；

（3）计算6月存款利息收入应缴纳的个人所得税；

（4）计算10月出国表演收入在我国应缴纳的个人所得税；


正确答案：

第3题：

何某是服装公司一名模特，2010 年收入情况如下：

（1）每月取得工薪收入5000 元，12 月取得年终一次性奖金18000 元；

（2）4 月参加非公司组织的农村文艺演出一次，取得收入3000 元，通过当地教育局向农村义务教育捐款2000 元；

（3）6 月取得教育储蓄存款利息1000 元；

（4）10 月出国参加一次服装表演，取得收入50000 元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000 元。

根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有（ ）。

A、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资薪金所得计算纳税

B、通过当地教育局向农村义务教育捐款，可以在个人应纳税所得额30％以内据实扣除

C、对个人取得的教育储蓄存款利息按利息、股息、红利所得征收个人所得税

D、何某参加服装表演取得的收入，实行加成征收


正确答案：AD
专家解析：
正确答案：AD 题型：常识题难易度：中
个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。根据规定，对个人取得的教育储蓄存款利息免征个人所得税。

第4题：

共用题干
中国公民王某为某文艺团体演员，2013年6月收入情况如下：(1)每月取得工薪收入6000元，第二季度的奖金4000元；(2)自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元；(3)每周参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；(4)录制个人专辑取得劳务报酬45000元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付；(5)为他人提供贷款担保获得报酬5000元。依据上述材料回答下列问题：

计算录制个人专辑公司应代付的个人所得税()。
A:0
B:800
C:1000
D:1200

答案：C
解析：
1,工薪收入应缴纳个人所得税[(6000+40003500)*20%-555]=745（元）。雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
2,剧本使用费按照特许权使用费所得缴纳个人所得税。应缴纳个人所得税=10000*(1-20%)*20%=1600（元）。
3,演出收入属于一次性劳务报酬。应缴纳个人所得税=[(3000*4)*(1-20%)2000*4]*20%=320（元）。
4,个人为他人提供贷款担保.获得报酬属于其他所得。应缴纳的个人所得税=5000*20%=1000（元）。
5,稿酬所得税扣除限额=160000*(1-20%)*20%*(1-30%)=17920（元）,王某在乙国缴纳了16000元，低于扣除额17920元.应补缴个人所得税=17920-16000=1920（元）。

第5题：

共用题干
中国公民王某为某文艺团体演员，2013年6月收入情况如下：(1)每月取得工薪收入6000元，第二季度的奖金4000元；(2)自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元；(3)每周参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；(4)录制个人专辑取得劳务报酬45000元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付；(5)为他人提供贷款担保获得报酬5000元。依据上述材料回答下列问题：

计算在乙国出版自传作品收入在我国应缴纳的个人所得税()。
A:17920
B:16000
C:1290
D:1920

答案：D
解析：
1,工薪收入应缴纳个人所得税[(6000+40003500)*20%-555]=745（元）。雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
2,剧本使用费按照特许权使用费所得缴纳个人所得税。应缴纳个人所得税=10000*(1-20%)*20%=1600（元）。
3,演出收入属于一次性劳务报酬。应缴纳个人所得税=[(3000*4)*(1-20%)2000*4]*20%=320（元）。
4,个人为他人提供贷款担保.获得报酬属于其他所得。应缴纳的个人所得税=5000*20%=1000（元）。
5,稿酬所得税扣除限额=160000*(1-20%)*20%*(1-30%)=17920（元）,王某在乙国缴纳了16000元，低于扣除额17920元.应补缴个人所得税=17920-16000=1920（元）。

第6题：

中国公民张某系一大学教授，2006年度取得的收入情况如下：

(1)每月取得工资收入5600元；

(2)一次性取得设计收入2万元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；

(3)出版专著一部，出版社支付稿酬10万元；

(4)在A国讲学取得税后收入2万元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。

附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表

根据上述资料回答下列问题：

2006年度张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为( )元。

A．5700

B．6564

C．7140

D．8940


正确答案：A
解析：张教授每月的工资薪金应纳税所得额为：5600-1600=4000元，应缴纳所得税额为：(5600-1600)×15%-125=475元，全年缴纳所得税：12×475=5700元。

第7题：

中国公民李某为一文工团演员，2007年1—12月收入情况如下：

(1)每月取得工薪收入6800元，12月取得年终奖金24000元；

(2)每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；

(3)取得定期存款利息10000元，其中1999年10月31日前的利息是1000元;

(4)在A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元;

(5)在B国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按8国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。

附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表 级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 1 不超过500元的 5 O 2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 20 375 5 超过20000元至40000元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 35 6375 8 超过80000元至1000019元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375

根据上述资料，请回答 81～85 题；

第 81 题 李某2007年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税总和为（ ）。

A．12605元

B．10355元

C．10535元

D．10553元


正确答案：B

第8题：

【资料2】

中国公民王某为某话剧团演员，2012 年4 月的收入情况如下：

（1）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得10000 元。

（2）当月受某单位邀请参加文艺演出取得演出收入12000 元，通过当地教育局向农村义务教育捐款8000 元。

（3）出版小说一部，取得稿酬所得5000 元，当月末该小说再版取得稿酬所得3000 元。

要求：

根据上述资料，分析回答下列问题。

根据本题要点（1）所提示的内容，王某该项收入应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。

A、1200

B、1600

C、2000

D、2500


正确答案：B
专家解析：
正确答案：B
作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。特许权使用费所得应缴纳个人所得税＝10000×（1－20%）×20%＝1600（元）。

第9题：

中国公民章先生2016年7月从中国境内取得收入的情况如下：
（1）公司取得工资收入8500元；
（2）出版学术着作一部，出版社支付稿酬80000元；
（3）一次性取得会计咨询收入40000元；
（4）参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元；
（5）取得保险赔偿30000元；
（6）取得国债利息收入5000元；
（7）转让上海证交所上市股票取得所得15000元；通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。
附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表



章先生取得会计咨询收入应缴纳个人所得税（ ）元。

A.6400
B.7600
C.8000
D.9600

答案：B
解析：

第10题：

共用题干
中国公民王某为某文艺团体演员，2013年6月收入情况如下：(1)每月取得工薪收入6000元，第二季度的奖金4000元；(2)自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元；(3)每周参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；(4)录制个人专辑取得劳务报酬45000元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付；(5)为他人提供贷款担保获得报酬5000元。依据上述材料回答下列问题：

王某6月份工资和奖金收入应缴纳的个人所得税()。
A:800
B:1000
C:745
D:2000

答案：C
解析：
1,工薪收入应缴纳个人所得税[(6000+40003500)*20%-555]=745（元）。雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
2,剧本使用费按照特许权使用费所得缴纳个人所得税。应缴纳个人所得税=10000*(1-20%)*20%=1600（元）。
3,演出收入属于一次性劳务报酬。应缴纳个人所得税=[(3000*4)*(1-20%)2000*4]*20%=320（元）。
4,个人为他人提供贷款担保.获得报酬属于其他所得。应缴纳的个人所得税=5000*20%=1000（元）。
5,稿酬所得税扣除限额=160000*(1-20%)*20%*(1-30%)=17920（元）,王某在乙国缴纳了16000元，低于扣除额17920元.应补缴个人所得税=17920-16000=1920（元）。

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