政府与事业单位会计考试

某企业2009年度主营业务收入1100万元，其他业务收入350万元，接受捐赠收入100万元。企业准予扣除的广告宣传费限额为（）万元。A、165B、232.5C、145.5D、217.5

题目

某企业2009年度主营业务收入1100万元，其他业务收入350万元，接受捐赠收入100万元。企业准予扣除的广告宣传费限额为（）万元。

  • A、165
  • B、232.5
  • C、145.5
  • D、217.5
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第1题：

某服装生产企业2008年度销售自产服装收入1500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元(系从被投资企业分回的投资收益)，接受捐赠收入50万元，则该企业2008年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的扣除限额为 ( )万元。

A．300

B．322.5

C．270

D．225


正确答案：A
解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。该企业2008年度广告费和业务宣传费的扣除限额=(1500+300+200)×15%=300(万元)

第2题：

某电信企业2004年主营业务收入为2000万元，其他业务收入为500万元，则在其企业所得税前允许扣除的广告宣传费限额为（ ）万元。

A．212.5

B．170

C．62.5

D．50


正确答案：B
2000×8.5%＝170(万元)。 

第3题：

某企业2009年度的主营业务收入成本为360万元，存货周转天数为90天。则该企业2010年度的存货平均余额为（ ）。

A.60万元

B.70万元

C.80万元

D.90万元


正确答案：D

第4题：

某医药制造企业2018年度销售自制药品取得不含税收入1500万元，取得仓库不含税租金收入500万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费400万元，业务宣传费250万元，则该企业2018年度计算企业所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除（ ）万元。

A.450
B.500
C.600
D.650

答案：C
解析：
自2016年1月1日起至2020年12月31日，对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除。该企业2018年度广告费和业务宣传费的扣除限额＝（1500＋500）×30%＝600（万元），实际发生＝400＋250＝650（万元），准予扣除600万元。

第5题：

某企业在2006年发生与生产经营有关的业务招待费15万元，年度主营业务收入为2000万元，其他业务收入300万元，营业外收入100万元，该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的业务招待费是（ ）万元。

A．9

B．15

C．9.9

D．10.2


正确答案：C

第6题：

某服装生产企业20l0年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，从被投资企业分回投资收益100万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费和业务宣传费是500万元，2010年度计算所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除( )万元。

A．450

B．500

C．50

D．350


正确答案：A
解析：本题考核广告宣传费的税前扣除规定。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除。该企业2010年度广告费和业务宣传费的扣除限额=(2500+300+200)×15％=450 (万元)，实际发生500万元，准予扣除450万元。

第7题：

假定某工业企业2008年营业收入3000万元，广告费支出380万元，业务宣传费支出200万元。2009年营业收入3500万元，广告费支出375万元，业务宣传费支出l00万元。则2009年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（ ）万元。

A．450

B．525

C．502

D．475


正确答案：B
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部 门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入l5%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转 以后纳税年度扣除。2008年广告宣传费扣除限额=3000×15%=450(万元)，实际发生380 +200=580(万元)，可以扣除450万元，多余的l30万元结转以后年度扣除；2009年扣除 限额=3500×15%=525(万元)，实际发生375+100=475(万元)，小于扣除限额，可以将 上年超标的130万元中的50万元结转至2009年扣除，因此2009年可以扣除广告费、业务 宣传费合计=475+50=525(万元)

第8题：

某工业企业2009年度主营业务收入2000万元，主营业务成本1755万元，其他业务收入10万元，其他业务成本5万元，财务费用5万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2009年度的净利润应为( )万元。

A．187.5

B．195

C．191.25

D．172.5


正确答案：A
解析：该企业2009年净利润=(2000-1755+10-5-5+10-5)×(1-25%)=187.5(万元)。

第9题：

某企业2009年主营业务收入净额180万元，其他业务收入30万元，营业外收入25万元，年末流动资产90万元，年初流动资产70万元，则该企业流动资产周转率为（ ）次。


正确答案：B
流动资产平均余额=(流动资产年初数+流动资产年末数)/2=(90+70)/2=80(万元)，那么，流动资产周转率=主营业务收人净额/流动资产平均余额=180/80=2.25(次)。

第10题：

2018年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2018年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计(　)万元。

A.294.5
B.310
C.325.5
D.330

答案：B
解析：
销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。业务招待费：2000×5‰＝10（万元），30×60%＝18（万元），按10万元扣除。广告费和业务宣传费：2000×15%＝300（万元），小于实际发生额320万元（240＋80），按300万元扣除。合计＝10＋300＝310（万元）。

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