精算师

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年1月，董事会决定将本公司生产的1000件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元(不含增值税)。不考虑其他相关税费，甲公司因该项业务应计入管理费用的金额为（）万元。A、1200B、1404C、1540D、2340E、12000

题目

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年1月，董事会决定将本公司生产的1000件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元(不含增值税)。不考虑其他相关税费，甲公司因该项业务应计入管理费用的金额为（）万元。

  • A、1200
  • B、1404
  • C、1540
  • D、2340
  • E、12000
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第1题：

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为 1.2万元,市场销售价格为每件2万元(不含增值税额)不考虑其他相关税费,甲公司在2013年因该业务应计入管理费用的金额为()万元。

A.1170

B.600

C.1000

D.770


正确答案：A

第2题：

M公司系增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%。2011年4月，M公司董事会决定将本公司生产的2000件产品作为福利发放给本公司职工，其中发放给生产工人1200件。该批产品的单位成本为300元，市场销售价格为每件600元(不含增值税)。不考虑其他税费，由于该项业务的发生，M公司2011年4月的生产成本应增加（ ）元。

A．1404000

B．702000

C．421200

D．842400


正确答案：D

第3题：

M公司系增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%。2011年4月，M公司董事会决定将本公司生产的2 000件产品作为福利发放给本公司职工，其中发放给生产工人1 200件。该批产品的单位成本为300元，市场销售价格为每件600元(不含增值税)。不考虑其他税费，由于该项业务的发生，M公司2011年4月得生产成本应增加（ ）元。 A．1404 000 B．702 000 C．421 200 D．842 400


正确答案：D
【考点】视同销售行为的账务处理
【解析】企业将自产的货物作为福利发送给本职员工的行为应视同销售，应按规定缴纳税费。本题中，该公司应将发放给生产工人的产品的费用计入到生产成本中，生产成本应增加=1 200X 600×(1+17%)=842 400(元)。故选D。

第4题：

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年5月甲公司决定将本公司生产的500件产品分配给股东作为股利发放。该批产品的成本为每件1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。假定不考虑其他相关税费。实际发放时，甲公司下列会计处理中正确的有（　　）。

A.借记“应付股利”科目1130万元
B.确认主营业务收入1000万元
C.记入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目130万元
D.影响当期损益的金额为400万元

答案：A,B,C,D
解析：
相关会计分录如下：
借：应付股利　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1130
　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　 130
借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600
　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600

第5题：

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2007年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。不考虑其他相关税费，甲公司在2007年因该项业务应计入管理费用的金额为( )万元。

A.600

B.770

C.1000

D.1170


正确答案：D
D【解析】相关的分录处理：
借：应付职工薪酬1170
贷：主营业务收入1000
应交税费——应交增值税（销项税额）170
借：主营业务成本600
贷：库存商品600
借：管理费用1170
贷：应付职工薪酬1170

第6题：

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2010年12月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给100名管理人员，该批产品单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）,不考虑其他相关税费。则下列有关会计处理的表述正确是（ ）。

A. 应计入管理费用的金额为234 万元

B. 确认主营业务收入200万元

C. 确认主营业务成本120万元

D. 不通过应付职工薪酬科目核算


正确答案：ABC
 [答案]：ABC
[解析]：通过应付职工薪酬科目核算。会计分录如下：
借：管理费用 （100×1.17×2）234
贷：应付职工薪酬 234
借：应付职工薪酬 234
贷：主营业务收入 （100×2）200
应交税费——应交增值税（销项税额）34
借：主营业务成本 （100×1.2）120
贷：库存商品 120
[该题针对“应付职工薪酬的核算”知识点进行考核]

第7题：

2010年2月，W公司董事会决定将本公司生产的1 500件产品作为福利发放给本公司职工，其中发放给生产工人1 000件。该批产品的单位成本为500元，市场销售价格为每件800元（不含增值税）。W公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率率为17%。不考虑其他税费，由于该项业务的发生，W公司2010年2月的生产成本应增加 ____元。

A．800 000

B．636 000

C．936 000

D．500 000


正确答案：C

第8题：

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2008年3月1日甲公司董事会决定将本公司生产的1 000件产品作为福利发放给公司管理人员，并于当月末实际发放。该批产品的单件成本为0.8万元，市场销售价格为每件1万元(不含增值税)。该批产品没有减值准备，假定除增值税外不考虑其他相关税费，则甲公司因该项业务而对2008年3月份损益的影响金额为（ ）万元。

A．200

B．800

C．-970

D．-1170


正确答案：C
本题属于非货币性福利的职工薪酬，确认应付职工薪酬时应计入管理费用的金额为1 000×1×(1+17%)=1 170(万元)；实际发放产品给管理人员时应确认主营业务收入1000×1=1 000(万元)，并结转主营业务成本1 000×0.8=800(万元)。因此，该业务对甲公司2008年3月份损益的影响金额为1 000-800-1 170=-970(万元)，即导致当月利润减少。如本题要求编制相关会计分录，应当如下：
借：管理费用 1 170
贷：应付职工薪酬 1 170
借：应付职工薪酬 1 170
贷：主营业务收入 1 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 170
借：主营业务成本800
贷：库存商品800

第9题：

2011年2月，N公司董事会决定将本公司生产的1500件产品作为福利发放给本公司职工，其中发放给管理人员1000件．该批产品的单位成本为500元，市场销售价格为每件800元（不含增值税）．N公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%．不考虑其他税费，由于该项业务的发生，N公司2011年2月的管理费用应增加( )元．

A．800000

B．636000

C．936000

D．500000


正确答案：C
【答案】C
【解析】管理费用增加=1000×800×(1+17%)=936000（元）。

第10题：

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。2020年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。不考虑其他相关税费，甲公司在2020年因该项业务应计入管理费用的金额为（ ）万元。

A.600
B.730
C.1000
D.1130

答案：D
解析：
甲公司在2020年因该项业务应计入管理费用的金额=500×2×（1+13%）=1130（万元）。

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