助理理财规划师(三级)

土地增值额是指纳税人转让房地产取得的全部收入（包括货币收入、实物收入和其他经济利益）减去扣除项目金额后的余额。所谓扣除项目金额包括（）。A、房屋及建筑物的评估价格B、取得土地使用权所支付的地价款C、按国家统一规定缴纳的有关费用D、购入环节缴纳的契税E、在转让环节缴纳的税金

题目

土地增值额是指纳税人转让房地产取得的全部收入（包括货币收入、实物收入和其他经济利益）减去扣除项目金额后的余额。所谓扣除项目金额包括（）。

  • A、房屋及建筑物的评估价格
  • B、取得土地使用权所支付的地价款
  • C、按国家统一规定缴纳的有关费用
  • D、购入环节缴纳的契税
  • E、在转让环节缴纳的税金
参考答案和解析
正确答案:A,B,C,E
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第1题：

纳税人转让房地产取得的收人，从形式看，包括货币收入与实物收入两大部分。（ ）


正确答案：×
纳税人转让房地产取得的收入，包括转让房地产取得的全部价款及有关的经济收益。从形式看，包括货币收入、实物收入和其他收入。 

第2题：

下列项目中，不属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是（　）。

A、无形资产收入
B、货币收入
C、实物收入
D、租金收入

答案：D
解析：
纳税人转让房地产所取得的收入，是指转让房地产所取得的各种收入，包括货币收入、实物收入和其他收入在内的全部价款及有关的经济利益。但是不包括租金收入，因为出租没有发生房地产产权的转移。

第3题：

关于土地增值税的说法，错误的是( )。

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收

B.收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中获得的增值额

C.纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入

D.土地增值税适用的最高税率为100%


正确答案：D
本题考查土地增值税。土地增值税适用30-60%四级超率累进税率。见P152，新考点。

第4题：

土地增值税的纳税人转让房产取得的收入包括（）

A实物收入

B股息收入

C货币收入

D利息收入


A,C
略

第5题：

纳税人转让房地产所取得的收入，包括（ ）。

A.货币收入
B.利息
C.实物收入
D.其他收入
E.分红

答案：A,C,D
解析：
纳税人转让房地产所取得的收入，包括转让房地产的全部价款及相关的经济利益。具体包括货币收入、实物收入和其他收入。

第6题：

关于土地增值税的说法，错误的是()。

A:土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收
B:收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中获得的增值额
C:纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入
D:土地增值税适用的最高税率为100%

答案：D
解析：
我国相关法律法规固定，土地增值税适用30—60%四级超率累进税率，故D选项说法错误。其他选项均说法正确。

第7题：

纳税人转让房地产所取得的收入，包括（　　）。

A、货币收入
B、利息
C、实物收入
D、其他收入
E、分红

答案：A,C,D
解析：
纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

第8题：

纳税人转让房地产所取得的收入不包括（ ）。

A．货币收入

B．实物收入

C．无形资产收入

D．依照有关规定代收的价外费用


正确答案：D

第9题：

关于纳税人转让房地产的说法中，错误的是()。

A:纳税人转让房地产所取得的收入，包括转让房地产的全部价款及相关的经济利益
B:转让房地产是指转让国有建设用地使用权、地上建筑物及其他附着物产权的行为
C:转让房地产主要包括通过继承、赠与等方式转让房地产的行为
D:纳税人转让房地产所取得的收入具体包括货币收入、实物收入和其他收入

答案：C
解析：

第10题：

土地增值税的纳税人转让房产取得的收入，包括（）

  • A、利息收入
  • B、股息收入
  • C、货币收入
  • D、其他收入

正确答案:C,D

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