中级经济师

税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：该企业的账务处理影响的企业所得税额为（）。A、多缴企业所得税155925元B、多缴企业所得税165000元C、少缴企业所得税155925元D、少缴企业所得税16

题目

税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：该企业的账务处理影响的企业所得税额为（）。

  • A、多缴企业所得税155925元
  • B、多缴企业所得税165000元
  • C、少缴企业所得税155925元
  • D、少缴企业所得税165000元
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第1题：

在受理审查中发现某企业提供虚假材料申请药品广告批准文号的，药品广告审查机关应当

A．暂停该药品在辖区内销售，同时责令该企业在当地相应媒体发布更正启事

B．1年内不受理该企业该品种的广告审批申请

C．3年内不受理该企业该品种的广告审批申请

D．申请撤销该企业所有品种的广告批准文号

E．责令停产该品种的生产

根据《药品广告审查办法》


参考答案：B

第2题：

在受理审查中发现某企业提供虚假材料申请药品广告审批，药品广告审查机关应当

A.暂停该药品在辖区内销售，同时责令该企业在当地相应媒体发布更正启事

B.1年内不受理该企业该品种的广告审批申请

C.3年内不受理该企业该品种的广告审批申请

D.申请撤销该企业所有品种的广告批准文号


正确答案：B
解析：对提供虚假材料申请药品广告审批，如果是在受理审查中发现的，是一年内不受理，如果是审查通过取得广告批准文号后发现的，是3年内不受理。

第3题：

某企业在接受执法检查时，统计检查人员要求查阅其相关会计资料，该企业有权以会计资料涉及企业商业秘密为由拒绝提供。( )


参考答案：错误

第4题：

税务机关对某企业进行纳税检查时，发现该企业将生产领用的原材料5000元误记为50000元，企业应做的账务调整为( )。

A.红字借记“原材料”5000元
B.红字借记“原材料”45000元
C.红字贷记“原材料”5000元
D.红字贷记“原材料”45000元

答案：D
解析：
由于该企业将生产领用的原材料多记了45000元，因此，企业应做的账务调整为红字贷记“原材料”45000元。故选项D符合题意。

第5题：

在受理审查中发现某企业提供虚假材料申请药品广告批准文号的，药品广告审查机关应当

A.暂停该药品在辖区内销售，同时责令该企业在当地相应媒体发布更正启事

B.1年内不受理该企业该品种的广告审批申请

C.3年内不受理该企业该品种的广告审批申请

D.申请撤销该企业所有品种的广告批准文号

E.责令停产该品种的生产


正确答案：B
根据《中华人民共和国药品管理法》第九十二条：违反本法有关药品广告规定的，依照广告法的规定处罚，～年内不受理该品种的广告审批申请。

第6题：

根据下面选项，回答题：

A．暂停该药品在辖区内销售，同时责令该企业在当地相应媒体发布更正启事

B．1年内不受理该企业该品种的广告审批申请

C．3年内不受理该企业该品种的广告审批申请

D．申请撤销该企业所有品种的广告批准文号

E．责令停产该品种的生产

根据《药品广告审查办法》

在受理审查中发现某企业提供虚假材料申请药品广告批准文号的，药品广告审查机关应当

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正确答案：C
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第7题：

注册税务师审查某企业账务处理时发现应记金额为1000元，企业实记金额为10000元，则应采用( )方法进行账务调整。

A．综合调整法

B．划线更正法

C．红字冲销法

D．补充登记法


正确答案：C
解析：红字冲销法就是先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿的一种调账方法，它适用于会计科目用错及会计科目正确但实际记账金额大于应记金额的情况，故C选项符合题意。

第8题：

你刚刚应聘担任某企业的办公室主任，发现该企业以往的信息资料只是有一份保存一份，没有任何顺序。你该如何存储这些信息资料？


正确答案：
（1）登记及具体操作方法；
（2）编码及具体操作方法；
（3）存放排列及具体操作方法；
（4）编制检索及具体操作方法；

第9题：

在受理审查中发现某企业提供虚假材料 申请药品广告批准文号的，药品广告审查机 关应当

A.暂停该药品在辖区内销售，同时责令该 企业在当地相应媒体发布更正启事

B.1 年内不受理该企业该品种的广告审批申请

C.3 年内不受理该企业该品种的广告审批申请

D.申请撤销该企业所有品种的广告批准文号

E.责令停产该品种的生产


正确答案：B
根据《中华人民共和国药品管理法》第九十二条：违反本法有关药品广告规定的，依照广告法的规定处罚，一年内不受理该品种的广告审批申请。

第10题：

在对某企业 1 月份纳税情况进行检查时，发现该月份材料成本差异率较低，为-2.802%。决定进一步审查。有关账务资料如下：
材料成本差异：
期初余额 100000(贷方)本期发生 400000(贷方)本期结转 210150(贷方)
原材料：
期初余额 3000000(借方)本期购进 8000000(借方)本期领用 7500000(贷方)
经查：该企业月末"生产成本"账户余额为 2500000 元，“产成品”账户余额为 3500000 元，本期产品销售成本累计发生额为 4000000 元。请根据以上资料计算企业材料成本差异结转是否正确，并作出相应的账务调整。


答案：
解析：
材料成本差异率=(-100000-400000)/(3000000+8000000)×100%=-4.545%企业少转材料节约差异额=7500000×(4.545%-2.802%)=130725(元)
计算分摊率：
分摊率=130725/(2500000+3500000+4000000)×100%=1.307%生产成本应分摊额=2500000×1.307%=32675(元)
产成品应分摊额=3500000×1.307%=45745(元)
产品销售成本应分摊额=130725-32675-45745=52305(元)
账务调整为：
借：生产成本 32675 产成品(库存商品) 45745
产品销售成本(主营业务成本) 52305 贷：材料成本差异 130725

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