中级经济师

下列行为中税务机关有权要求提供纳税担保的纳税人有（）。A、纳税人办理延期纳税申报B、欠缴税款的纳税人需要出境C、纳税人从事临时经营D、未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的E、外来经营者购买普通发票

题目

下列行为中税务机关有权要求提供纳税担保的纳税人有（）。

  • A、纳税人办理延期纳税申报
  • B、欠缴税款的纳税人需要出境
  • C、纳税人从事临时经营
  • D、未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的
  • E、外来经营者购买普通发票
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第1题：

税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有（ ）。

A．纳税人偷税以后

B．纳税人欠税以后

C．纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后

D．纳税人在纳税期内有明显的转移应税物品的迹象


正确答案：D
本题考查纳税担保的内容。税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期限之前，责令限期缴纳税款；在限期内发现纳税入有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入的迹象的，税务机关可责令纳税人提供纳税担保。

第2题：

下列行为，税务机关有权要求提供纳税担保的是（　）。


A.纳税人办理延期纳税申报

B.欠缴税款的纳税人需要出境

C.纳税人从事临时经营

D.未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的

E.外来经营者购买普通发票

答案：B,C,D,E
解析：
本题考查纳税担保。

纳税担保的适用对象：

（1）税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的

（2）欠缴税款的纳税人需要出境的

（3）纳税人从事临时经营以及未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的

（4）外来经营者需要在本地购买发票的

A选项纳税人办理延期纳税申报不是纳税担保的适用对象。

第3题：

根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的是（ ）。

A．欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

B．纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

C．税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的

D．未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的


正确答案：AB

(1)选项C缺少过渡条件：税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款。只有在限期内，纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关在有权责令纳税人提供纳税担保；(2)选项D：税务机关有权核定其应纳税额。

第4题：

税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有（ ）

A.纳税人偷税以后
B.纳税人欠税以后
C.纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后
D.纳税人在纳税期内有明显转移应税物品或应税收入迹象

答案：D
解析：
纳税担保的适用对象：（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的。（2）欠缴税款的纳税人需要出境的。（3）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的。（4）税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。

第5题：

出现下列情况中的()时，税务机关可以要求纳税人提供纳税担保。

A:纳税人出现欠税的情形
B:纳税人出现偷税的情形
C:纳税人在纳税期间出现隐匿应税商品或货物的情形
D:纳税人被查封的货物被税务机关拍卖的情形

答案：C
解析：
根据我国税法的相关规定可知，纳税人出现下列情形时，税务机关可以要求纳税人提供纳税担保：(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；(3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；(4)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。因此，C项所述的情况属于税务机关应该要求纳税人提供纳税担保的第1种情况，故本题答案为C。

第6题：

税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有（ ）。

A．纳税人偷税以后

B．纳税人欠税以后

C．纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后

D．纳税人在纳税期内在明显转移应税物品迹象


正确答案：D

第7题：

下列行为中，税务机关有权要求提供纳税担保的是( )。

A.纳税人办理延期纳税申报的
B.欠缴税款的纳税人需要出境的
C.纳税人从事临时经营的
D.未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的
E.外来经营者需要在本地购买普通发票的

答案：B,C,D,E
解析：
本题考查纳税担保的适用对象。纳税担保的适用对象包括：(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的。(2)欠缴税款的纳税人需要出境的。(3)纳税人从事临时经营以及未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的。(4)外来经营者需要在本地购买发票的。

第8题：

税务机关有权要求提供纳税担保行为的有( )。

A．纳税人办理延期纳税申报

B．欠缴税款的纳税人需要出境

C．外来经营者购买普通发票

D．纳税人申请延期缴款

E．纳税人有逃避纳税义务行为的


正确答案：BCE
解析：纳税担保是税务机关为使纳税人发生纳税义务后保证履行纳税义务而要求纳税人自行提供的保证及时足额上缴税款的措施。

第9题：

在纳税人的下列行为中，税务机关有权要求其提供纳税担保的有()。

A:办理变更税务登记手续
B:外来临时经营者购买股票
C:税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务的
D:欠缴税款的纳税人需要出境
E:办理注销税务登记

答案：B,C,D
解析：
本题考查需要提供纳税担保的对象。纳税担保的适用对象：(l)税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的。(2)欠缴税款的纳税人需要出境的。(3)纳税人从事临时经营以及未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的。(4)外未经营者需要在本地购买发票的。

第10题：

下列行为中，税务机关有权要求纳税人提供纳税担保的有（ ）。

A.纳税人办理延期纳税申报
B.欠缴税款的纳税人需要出境
C.纳税人从事临时经营
D.同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
E.外来经营者购买普通发票

答案：B,D
解析：
本题考查纳税担保。纳税担保的适用对象：（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的。（2）欠缴税款的纳税人需要出境的。（3）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的。（4）税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。

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