中级经济师

某商业企业为增值税一般纳税人，2009年5月向消费者销售一批服装，开具的普通发票上注明价款10000元。款项已收到，企业账务处理为： 借：银行存款10000 贷：资本公积10000 企业上述账务处理会造成（　）。A、少计提销项税额1700元B、少计提销项税额1452.99元C、少计提销项税额400元D、少计提销项税额384.62元

题目

某商业企业为增值税一般纳税人，2009年5月向消费者销售一批服装，开具的普通发票上注明价款10000元。款项已收到，企业账务处理为： 借：银行存款10000 贷：资本公积10000 企业上述账务处理会造成（　）。

  • A、少计提销项税额1700元
  • B、少计提销项税额1452.99元
  • C、少计提销项税额400元
  • D、少计提销项税额384.62元
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第1题：

增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（ ）。

A．向消费者销售应税货物

B．向某企业(一般纳税人)销售应税货物

C．将委托加工的货物用于集体福利

D．转让无形资产


正确答案：B
【解析】本题考核增值税专用发票的管理。向消费者销售应税项目和将货物用于集体福利或个人消费属于不得开具增值税专用发票的情形。转让无形资产不属于增值税纳税范围，不涉及增值税发票。

第2题：

某商业企业（增值税一般纳税人）某月销售货物开具增值税专用发票（增值税税率13%），注明的销售额为200万元；向消费者个人销售商品33.9万元，则其应税销售额为（ ）万元。

A.235.1
B.206.04
C.230
D.39.1

答案：C
解析：
本题考查增值税的计税依据。应税销售额=200+33.9÷（1+13%）=230（万元）。

第3题：

根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是（）

A. 向消费者个人销售应税货物

B. 向小规模纳税人转让专利权

C. 向一般纳税人销售房地产

D. 向一般纳税人销售应税货物


正确答案：D

第4题：

根据增值税法律制度的规定，-.般纳税人发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的有()。

A.向消费者个人销售食品
B.向一般纳税人销售免税商品
C.向一般纳税人销售机床
D.向消费者个人提供修理修配劳务

答案：A,B,D
解析：
选项C:向一般纳税人销售机床可以开具增值税专用发票.

第5题：

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。

A.向消费者个人销售食品
B.向一般纳税人销售免税商品
C.向一般纳税人销售机床
D.向消费者个人提供修理修配劳务

答案：A,B,D
解析：
（1）选项AD：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，不得开具增值税专用发票；（2）选项B：除另有规定外，销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。

第6题：

根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售和为中，应开具增值税专用发票的是（ ）

A．向消费者个人销售应税货物

B．向小规模纳税人转让专利权

C．向一般纳税人销售房地产

D．向一般纳税人销售应税货物


正确答案：D

增值税一般的纳税人销售货物、提供应税劳务以及应当征收增值税的非应税劳务，必须向购买方开具专用发票。

第7题：

下列行为不得开具增值税专用发票的是（ ）

A.向某个人销售锅炉　

B.某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业

C.将外购货物用于对外捐赠　

D.军需工厂销售军用产品给某商业企业

E.某残疾人企业（免增值税）销售日化产品给小规模纳税人

答案：A,E
解析：
考察增值税。

一般纳税人不得开具专用发票的情形：

（1）应税销售行为的购买方为消费者个人的；

（2）发生应税销售行为适用免征增值税规定的。

第8题：

增值税一般纳税人发生( )情形，不得开具增值税专用发票。

A．向消费者销售货物

B．向境外提供应税劳务

C．向被认定为临时一般纳税人的企业销售货物

D．销售免税货物

E．向小规模纳税人销售应税货物


正确答案：ABD

第9题：

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是( )。

A.向消费者个人销售电脑
B.向消费者个人销售化妆品
C.向小规模纳税人销售免税药品
D.向一般纳税人销售加工劳务

答案：D
解析：
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票: (1) 向消费者个人销售货物或者应税劳务的(选项AB); (2) 销售货物或者应税劳务适用免税规定的(选项C); (3) 小规模纳税人销售货物或者应税劳务的(另有规定除外)。

第10题：

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（ ）。

A.商业企业零售烟酒
B.批发企业销售服装
C.向消费者个人销售商品房
D.向消费者销售办公用品

答案：A,C
解析：
(1)选项AB：商业企业一般纳税人“零售”(选项B是批发)烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品，不得开具增值税专用发票；(2)选项C：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产的，不得开具增值税专用发票。

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