中级经济师
购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，属于销售方已申报并缴纳税款的，可（）出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。A、销售方B、销售方主管税务机关C、购货方D、购货方主管税务机关
题目
购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，属于销售方已申报并缴纳税款的，可（）出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。
- A、销售方
- B、销售方主管税务机关
- C、购货方
- D、购货方主管税务机关
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相似问题和答案
第1题：
同时具有下列( )情形的，为增值税专用发票使用规定所称作废条件。
A、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
B、销售方未抄税并且未记账
C、购买方未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
D、销售方在认证前未将专用发票交给购货方
E、购买方在认证后将专用发票交给销售方
B、销售方未抄税并且未记账
C、购买方未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
D、销售方在认证前未将专用发票交给购货方
E、购买方在认证后将专用发票交给销售方
答案：A,B,C
解析：
纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。
作废条件是指同时具有下列情形：
①收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售方开票当月；
②销售方未抄税且未记账；
③购买方未认证，或者认证结果为“纳税人识别号认证不符” “增值税专用发票代码、号码认证不符”。
作废条件是指同时具有下列情形：
①收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售方开票当月；
②销售方未抄税且未记账；
③购买方未认证，或者认证结果为“纳税人识别号认证不符” “增值税专用发票代码、号码认证不符”。
第2题：
如果一般纳税人丢失已开具专用发票，下列各种情形的处理不正确的是（ ）。
A.一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》作为增值税进项税额的抵扣凭证
B.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用销售方提供的相应专用发票记账联复印件留存备查
C.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查
D.一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查
B.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用销售方提供的相应专用发票记账联复印件留存备查
C.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查
D.一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查
答案：B
解析：
一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查。
第3题：
增值税的一般纳税人丢失已开具的专用发票的记账联和抵扣联，如果丢失前已被认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，作为进项税额的抵扣凭证。()
参考答案：对
第4题：
纳税人在领购发票时，窗口人员应告知（）。
- A、辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按上一次已领购并开具的专用发票销售额的2%预缴增值税
- B、防伪税控纳税人在纳税申报期限内将抄有申报所属月份纳税信息的I
- C、纳税人对网上认证结果为“认证未通过”的专用发票抵扣联，税务机关应在发现的当日通知企业于2日内持专用发票抵扣联原件到税务机关再次认证
- D、纳税人对认证不符或密文有误的专用发票，主管税务机关退还纳税人
正确答案:B,C
第5题：
一机多票开票子系统V6.15中，以下哪些情况应由销方申请开具红字发票？（）
- A、购方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出
- B、因开票有误购方拒收
- C、购方获得专用发票后因所购货物不属于增值税扣税项目范围导致无法抵扣
- D、购方获得专用发票后因发票代码、号码、纳税人识别号认证不符导致无法抵扣
- E、购方获得专用发票后因发票抵扣联、发票联均无法认证导致无法抵扣
- F、因开票有误尚未交付给购方
正确答案:B,F
第6题：
下列关于增值税一般纳税人取得销售方已开具的增值税专用发票丢失的处理，正确的有（ ）。
A.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用增值税专用发票的发票联复印件留存备查
B.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用增值税专用发票的发票联认证，增值税专用发票的发票联复印件留存备查
C.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票的记账联作为记账凭证，增值税专用发票的抵扣联复印件留存备查
D.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应增值税专用发票的记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证
E.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应增值税专用发票的记账联复印件进行认证，认证相符的可凭增值税专用发票的记账联复印件和销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证
B.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用增值税专用发票的发票联认证，增值税专用发票的发票联复印件留存备查
C.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票的记账联作为记账凭证，增值税专用发票的抵扣联复印件留存备查
D.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应增值税专用发票的记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证
E.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应增值税专用发票的记账联复印件进行认证，认证相符的可凭增值税专用发票的记账联复印件和销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证
答案：A,B,D,E
解析：
增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票的抵扣联作为记账凭证，增值税专用发票的抵扣联复印件留存备查。
第7题：
下列各项中，符合红字增值税发票开具规定的有( )。
A.购买方取得专用发票未用于申报抵扣.但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
B.销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》
C.主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中
D.销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项正数开具
E.纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验
B.销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》
C.主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中
D.销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项正数开具
E.纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验
答案：A,B,C,E
解析：
销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。
第8题：
下列各项中，符合红字增值税发票开具规定的有( )。
A、购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
B、销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》
C、主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中
D、销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项正数开具
E、纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验
B、销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》
C、主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中
D、销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项正数开具
E、纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验
答案：A,B,C,E
解析：
销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。
第9题：
一般纳税人收到开具有误的增值税专用发票并认证，销售方开具红字发票后是否需要将红字发票相应联次交给购买方以入账使用？
正确答案:依据《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第19号）规定：“专用发票已交付购买方的，购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）。《信息表》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证（所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的除外）。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证”，此处“待取得销售方开具的红字专用发票”指的是购买方从销售方取得的红字专用发票的发票联和抵扣联。红字专用发票的记账联是销售方冲回销售收入和增值税销项税额的记账凭证，不应提供给购买方，因此《信息表》由购买方开具后，销货方只需要把红字增值税专用发票的发票联和抵扣联提供给购买方。
第10题：
纳税人取得的增值税专用发票抵扣联，只能在每月纳税申报后，到主管税务机关办理认证手续。
正确答案:错误