东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月.该公司发生以下经济业务：(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。(3)进口生产家具用的设备一台，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。(4)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元。已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增

M公司为增值税一般纳税人，9月购入原材料1000公斤，每公斤不含税单价为100元，发生运杂费500元(不考虑运费抵扣增值税)，入库前发生挑选整理费用600元，途中合理耗损15公斤。甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税率为17%。该批材料的单位成本为（ ）元/公斤。

A．102．64

B．119．90

C．101．41

D．100．90

东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人， 2003 年 1 月，该公司发生以下经济业务：

1 ）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 30 万元。另支付运费 10 万元，运输单位已开具运输发票。

2 ）外购机器设置一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为 2.2 万元，货款已付并验收入库。

3 ）销售化妆品一批，取得产品销售收入 2457 万元（含增值税），向购货方收到手续费 11.7 万元（含增值税）。

4 ）将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入 1 万元。

其他相关资料：该公司月初增值税进项税余额为 6.3 万元；增值税税率为 17% ，运费的进项税额扣除率为 7 %，消费税税率为 30 %，营业税税率为 5 %。

要求：

1 ）计算该公司 1 月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额

2 ）计算该公司 1 月份应纳增值税税额

3 ）计算该公司 1 月份应纳消费税税额

4 ）计算该公司 1 月份应纳营业税税额

（答案中的金额单位用万元表示）

东方家具公司为增值税一般纳税人。2000年2月，该公司发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价 款已讨并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。 （2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。 （3）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。 （4）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。 已知；该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率力17%；支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。

要求：（1 ）计算该公司进出口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。

（2）计算该公司2月份增值税 销项税额，并列出计算过程。

（3）计算该公司2月份增值额销项税额，并列出计算过程。

（4）计算该公司2月份应纳增值税税额，并列出计算过程。

（答案中的金额单位用万元表示）

根据案例，回答 97～100 题：

东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月，该公司发生以下经济业务：

(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。

(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。

(3)进口生产家具用的设备一台，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。

(4)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93．6万元。

已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%；支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。

第 97 题 计算该公司进口设备应纳增值税税额为（ ）。

A．0万元

B．13．6万元

C．0．17万元

D．1．53万元