税务筹划员考试

纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算。其组成计税价格的公式为（）。A、成本×（1-成本利润率）B、成本×（1-增值税税率）C、成本÷（1+增值税税率）D、成本×（1+成本利润率）

题目

纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算。其组成计税价格的公式为（）。

  • A、成本×（1-成本利润率）
  • B、成本×（1-增值税税率）
  • C、成本÷（1+增值税税率）
  • D、成本×（1+成本利润率）
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第1题：

纳税人发生增值税应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关( )其销售额。

A 查实

B 责令重新申报

C 核定

D 加倍认定


答案：C

第2题：

如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由,或者发生视同销售行为,应由主管税务机关核定其销售额。具体确认顺序和办法如下:(1)按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定;(2)按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定;(3)按组成计税价格确定,其计算公式如下()。

A.组成计税价格=成本÷(1+成本利润率)

B.组成计税价格=成本×(1-成本利润率)

C.组成计税价格=成本÷(1-成本利润率)

D.组成计税价格=成本×(1+成本利润率)


参考答案：D

第3题：

增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其销售额。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：正确

第4题：

纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。（ ）

此题为判断题(对，错)。


正确答案：√

第5题：

纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而又无正当理由的，主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额( )。

A．按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的最高价格

B．按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定

C．按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定

D．按下列公式核定计税价格：计税价格＝营业成本或工程成本×(1+成本利润率)/(1-营业税税率)


正确答案：BCD

第6题：

纳税人销售货物价格明显偏低又无正当理由,税务机关可以按()方法确定销售额。

A、纳税人当月同类货物的平均价格

B、纳税人当月其它货物的平均价格

C、纳税人最近时期同类货物的销售价格

D、按组成计税价格(成本+利润)确定。


参考答案：ACD

第7题：

纳税人销售应税劳务价格明显偏低并无正当理由需要组成计税价格的，其公式为()

A、组成计税价格=成本÷(1+成本利润率)

B、组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

C、组成计税价格=成本×(1-成本利润率)

D、组成计税价格=成本÷(1+成本利润率)


参考答案：B

第8题：

按照我国现行税法规定，纳税人有下列情形的，税务机关可以行使税款核定权的有 ( )。

A．纳税人逾期未办理纳税申报

B．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

C．纳税人在一年内因偷税受过行政处罚

D．纳税人销售货物，价格明显偏低并无正当理由


正确答案：BD

第9题：

纳税人销售货物的价格明显偏低，且无正当理由的，在征收增值税时。税务机关应如何确定其销售额?


正确答案：
税务机关可按下列顺序确定销售额：
(1)按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；
(2)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
(3)按组成计税价格确定：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)如该货物属于征收消费税的范围，其组成计税价格还应加上消费税税额。

第10题：

关于增值税应纳税额计算的说法,正确的有()。

A.纳税人进口货物,按照组成计税价格和《增值税暂行条例》规定的税率计算应纳税额
B.纳税人发生应税销售行为,按照销售额和《增值税暂行条例》规定的税率计算收取的增值税额,为销项税额
C.纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其销售额
D.纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额
E.纳税人发生应税销售行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,应税销售行为的购买方为消费者个人的,也必须开具增值税专用发票

答案：A,B,C,D
解析：
2020 / 2019版教材P47
纳税人进口货物，按照组成计税价格和《增值税暂行条例》规定的税率计算应纳税额。纳税人发生应税销售行为，按照销售额和《增值税暂行条例》规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票： 1 )应税销售行为的购买方为消费者个人的； 2)发生应税销售行为适用免税规定的。

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