某建筑公司在某年取得工程收入200万元,包括工程原材料及其他材料价款50万元,转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地,取得收入5万元,该土地使用权的购进价为4万元,出租设备收入2万元,出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元。
第1题:
2005年11月,甲建筑公司承揽了某剧院宿舍楼的建筑工程,根据双方签订的建筑合同,由剧院提供工程所需的原材料,建筑公司负责施工。该剧院宿舍楼竣工验收后,共发生材料款400万元,剧院支付甲建筑公司工程款200万元,甲建筑公司拿出50万元支付给分包宿舍楼水暖工程的乙施工队。另外,甲建筑公司还将郊区的两块土地使用权转让,一块转让给某房地产公司,取得转让收入150万元,另一块转让给某农场用于农业生产,取得转让收入350万元。要求:计算甲建筑公司应缴纳和应扣缴的营业税。
第2题:
某建筑公司2007年取得工程收入200万元,包括工程原材料及其他材料价款50万元;转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地,取得收入6万元,该土地使用权的购进价为5万元;出租设备收入2万元,出租设备发生的费用0.2万元。该公司2007年应纳的营业税为( )万元。
A.7
B.9
C.4
D.6.15
第3题:
(1)出租闲置的仓库,取得租金收入20万元,同时向承租方收取管理费2万元。
(2)转让一块土地的土地使用权取得收入300万元,土地使用权受让原价为180万元,在转让土地使用权过程中,支付各种税费5万元。
(3)从事快递业务,取得相关收入12万元,发生相关支出4万元。
(4)附设的搬家服务队,取得搬家劳务收入8万元。
(5)从事物业管理,共取得相关收入15万元,代业主支付水、电、燃气费共计11万元。
(6)从事无船承运业务,收取委托人价款18万元,发生海运费10万元,发生报关、港杂、装卸费用3万元。
(7)购置税控收款机一套,取得普通发票,金额为2.34万元。
要求:根据上面所给出的资料,回答以下问题:
(1)计算该服务公司第一笔业务应缴纳的营业税。
(2)计算该服务公司转让土地使用权应缴纳的营业税。
(3)计算快递服务取得收入应纳的营业税。
(4)计算从事搬家业务应纳的营业税。
(5)计算从事物业管理业务应纳的营业税。
(6)计算从事无船承运业务应纳的营业税。
(7)计算该企业本月取得收入应纳的营业税的合计数。
【正确答案】:(1)营业税=(20+2)×5%=1.1(万元)…… (0.5分)
(2)转让土地使用权应缴纳的营业税=(300-180)×5%=6(万元) ……(0.5分)
(3)单位和个人从事快递业务按邮电通信业征收营业税,应纳营业税=12×3%=0.36(万元)…… (0.5分)
(4)从事搬家业务按交通运输业缴纳营业税,应纳营业税=8×3%=0.24(万元) ……(0.5分)
(5)从事物业管理业务应纳营业税=(15-11)×5%=0.2(万元) ……(1分)
(6)无船承运业务应按“服务业—代理业”税目征收营业税。
营业税=(18-10-3)×5%=0.25(万元) ……(1分)
(7)营业税纳税人购置税控收款机,可凭取得的增值税专用发票或普通发票抵免应纳营业税税额。
可抵免的税额=2.34/(1+17%)×17%=0.34(万元)
本月应纳营业税合计=1.1+6+0.36+0.24+0.2+0.25-0.34=7.81(万元)…… (1分)
第4题:
第5题:
第6题:
某房地产开发公司本月取得现房销售款1000万元,期房销售收入款500万元,配套设施销售收入200万元,写字楼出租收入30万元,转让土地使用权取得收入100万元。
根据以下资料,回答下列问题:
本月销售不动产应纳营业税( )万元。
A.75
B.80
C.85
D.90
第7题:
下列关于营业税计算的说法,正确的有( )。
A.某广播电视有线数字付费频道取得业务收入72万元,应缴纳营业税2.16万元
B.某建筑队承包一宾馆改建工程,取得工程款120万元,该工程另耗用的由宾馆提供的材料价款56万元,该建筑队应缴纳营业税3.6万元
C.某邮局取得邮政服务业务应税收入64万元,销售集邮商品取得收入32万元,该邮局应缴纳营业税2.88万元
D.某文化公司举办文艺演出,取得门票收入40万元,出租文化场所取得租金收入6万元,该文化公司应缴纳营业税1.38万元
E.某航空公司取得客运收人9200万元,航空地面服务收入240万元,腹舱收入120万元,该航空公司应缴纳营业税286.8万元
第8题:
位于某市区的一家建筑工程公司,具备建筑业施工资质,2010年经营业务如下:
(1)承包某宾馆室内装修工程,装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元;宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。
(2)销售自建商品房,取得销售收入5800万元,该商品房工程成本2600万元。
(3)2010年自行建造相同标准和规格的2幢写字楼,成本共计1400万元,由于企业业务发展需要,将其中一幢作为办公楼自用;一幢于当年7月1日用于出租,每月租金5万元,共收取三年的租金收入180万元。
(4)将闲置的办公室出租给社区,租期为6个月,出租价格为每月2万元,按照合同约定时间收取了租金。
(5)8月将抵债得来的一块土地进行转让,取得转让款1550万元;抵债时,该土地市场价格为750万元。
(该地政府规定建筑业务成本利润率为20%)
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:
(1)该建筑工程公司承包某宾馆室内装修工程应纳营业税。
(2)该建筑工程公司销售自建商品房应纳营业税。
(3)该建筑工程公司自行建造写字楼应缴纳的营业税。
(4)该建筑工程公司将办公室出租给社区应缴纳的营业税。
(5)该建筑工程公司转让土地使用权应纳营业税。
(6)该建筑工程公司应纳城市维护建设税和教育费附加。
第9题:
第10题: