税务筹划员考试
现行增值税制度规定一般纳税人因销售折让而退还给购买方的增值税额，应从发生折让当期的销项税额中扣减。
题目
现行增值税制度规定一般纳税人因销售折让而退还给购买方的增值税额，应从发生折让当期的销项税额中扣减。
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第1题：
小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。()
此题为判断题(对，错)。
正确答案：√
第2题：
根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（ ）。
A.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减
B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票
C.纳税人接受娱乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额
D.纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减
B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票
C.纳税人接受娱乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额
D.纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减
答案：C
解析：
选项C：纳税人接受娱乐服务支付的增值税，不得从销项税额中抵扣进项税额。
第3题：
增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从( )中扣减。
A．发生进货退出或折让当期的进项税额
B．发生进货退出或折让当期的销项税额
C．发生进货退回或折让当期的进项税额
D．发生进货退回或折让当期的销项税额
正确答案：A
解析：增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。
解析：增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。
第4题：
纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因（），应当从当期的销项税额中扣减。
- A、服务中止退还给购买方的增值税额
- B、服务折让退还给购买方的增值税额
- C、服务中止收回的增值税额
- D、服务折让收回的增值税额
正确答案:A,B
第5题：
一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应作以下处理（）。
- A、从发生销货退回或折让当期的进项税额中扣减
- B、不予扣减，直接作为期间费用计入当期损益
- C、从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减
- D、从发生销货退回以后期间的销项税额中扣减
正确答案:C
第6题：
一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，()。
A:应从发生进货退回或折让当期的进项税额中扣减
B:应从发生进货退回或折让下期的进项税额中扣减
C:应从发生交易的当期的进项税额中扣减
D:不应做任何处理
B:应从发生进货退回或折让下期的进项税额中扣减
C:应从发生交易的当期的进项税额中扣减
D:不应做任何处理
答案：A
解析：
一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退回或折让当期的进项税额中扣减。
第7题：
增值税纳税人适用一般计税方法的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减；因销售折让、中止或者退回而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减。（ ）
答案：对
解析：
本题表述正确。
第8题：
企业发生的销售折让，如果按规定扣减当期增值税销项税额，应用“红字”冲减“应交税费一应交增值税(销项税额)”专栏。（ ）
正确答案：√
略。
略。
第9题：
一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让（）中扣减。
- A、当期的销项税额
- B、当期的进项税额
- C、下期的销项税额
- D、下期的进项税额
正确答案:A
第10题：
下列关于销售折让、中止或者退回的增值税处理，表述正确的有（）。
- A、纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额，不得从当期的销项税额中扣减
- B、纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减
- C、纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减
- D、纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减
正确答案:B,C,D