地税系统考试
相似问题和答案
第1题：
金融保险企业用于公益、救济性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的10%。()
第2题：
在计算缴纳个人所得税时，个人通过非营利性的社会团体或国家机关进行的公益性捐赠，不能在应纳税所得额中全额扣除的有（ ）。
A．向红+字事业捐赠
B．向农村义务教育捐赠
C．向中国绿化基金会捐赠
D．公益性青少年活动场所
【解析】本题考核捐赠扣除规定。选项C只能按应纳税所得额的30%以内扣除。
第3题：
下列说法中正确的是( )。
A．个人所得税采取的是自行申报的缴纳方法
B．金融、保险企业在不超过企业当年应纳税所得额1.5%的标准以内的公益、救济性的捐赠，准予扣除
C．扣缴义务人向个人支付应纳税所得时，只有当纳税人属于本单位人员，才能代扣代缴其应纳的个人所得税税款
D．某人稿酬收入6000元，则应纳个人所得税额为980元
第4题：
张教授在某大学法学院任教，同时也是业界有名的法律专家。2006年5月，张教授取得税前工资6000元（注：忽略“三险一金”），当月他通过国家机关向某公益事业捐赠3000元。按照国家规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分可以从其应纳税所得额中扣除。若张教授的捐赠行为符合上述规定，则张教授本月应缴纳的个人所得税是多少（注：请说明张教授取得的收入应按个人所得税的哪一个税目纳税；未考虑捐赠前的应纳税所得额；因捐赠行为可以扣除的应纳税所得额和实际应缴纳的应纳税额）?
(1)按照工资薪金所得纳税，税率为15%
(2)未考虑捐赠前应纳税所得=6000 - 1600=4400元
(3)因捐赠可扣除的应纳税所得=4400 * 30070=1320元
实际应缴纳的应税所得= 6000 - 1600 - 1320=3080元
应缴个人所得税=3080 *15070 -125 =337元
第5题：
某人取得一次提供劳务的报酬3000元，通过民政局向某灾区全部捐赠出去，因此，该人（）。
A.可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税
B.可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税
C.可以在税前扣除900元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税
D.可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税
本题考核个人取得的所得用于公益性捐赠的税务处理。根据规定，未扣除捐赠的应纳税所得额3000-800=2200元
捐赠的扣除限额=2200×30%=660元
应纳税所得额=2200-660=1540元
第6题：
根据个人所得税法的有关规定，下列对个人所得的捐赠的处理正确的有( )。
A．个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向希望工程的捐赠，捐赠未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分可以从应纳税所得额中扣除
B．个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时准予全额扣除
C．个人通过非营利性的社会团体和国家机关向公益性青少年活动场所的捐赠，捐赠未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除
D．个人的所得(不含偶然所得、经国务院财政部门确定征税的其他所得)用于对非关联的高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助，在计算缴纳个人所得税时准予全额扣除
解析：个人通过非营利性的社会团体和国家机关向公益性青少年活动场所的捐赠，可以全额在应纳税所得额中扣除。
第7题：
某公民一次获得劳务报酬所得2万元，若进行公益、救济性的捐赠，可以从个人所得税应纳税所得额中扣除的数额为（ ）。
A．4800元
B．600元
C．6000元
D．480元
本题考查个人所得税的公益、救济性捐赠。应纳税所得额=20000×(1－20%)=16000(元)；扣除限额=16000×30%=4800(元)。
第8题：
此题为判断题(对，错)。
第9题：
王某取得一次性劳务报酬收人3000元，全额通过某公益性社会团体向灾区捐赠。根据个人所得税法律制度的规定，王某该项所得( )。
A．不需要缴纳个人所得税
B．应当缴纳个人所得税308元
C．允许个人所得税前扣除的捐赠额为3000元
D．允许个人所得税前扣除的捐赠额为2200元
【解析】个人通过公益性社会团体向灾区捐赠允许按应纳税所得额的30%在税前扣除，王某取得劳务报酬未扣除捐赠前的应纳税所得额= 3000 - 800：2200（元），允许个人所得税前扣除的捐赠额= 2200×30%=660（元），应缴纳个人所得税税额：(2200-2200×30%) ×20% =308（元）。
第10题：
B:30%
C:50%
D:100%